НОВОСТИ https://softbuhpluse.by ru Fri, 24 Apr 2026 21:22:27 +0300 НДС в 2026 году: что меняется для бизнеса? https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/nhraaonhn1-nds-v-2026-godu-chto-menyaetsya-dlya-biz https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/nhraaonhn1-nds-v-2026-godu-chto-menyaetsya-dlya-biz?amp=true Fri, 30 Jan 2026 00:00:00 +0300 С 1 января 2026 года вступают в силу поправки в налоговый кодекс, которые касаются почти всех, кто работает с НДС. Закон уже опубликован на pravo.by. Давайте разберём главные изменения НДС простыми словами, без сложных юридических терминов.

НДС в 2026 году: что меняется для бизнеса?

С 1 января 2026 года вступают в силу поправки в налоговый кодекс, которые касаются почти всех, кто работает с НДС. Закон уже опубликован на pravo.by. Давайте разберём главные изменения НДС простыми словами, без сложных юридических терминов.

Главное в двух словах

Изменения НДС в 2026 году коснутся льгот, ставок, правил расчёта налога и электронных счетов-фактур (ЭСЧФ). Некоторые операции перестанут быть льготными, для других, наоборот, появятся выгодные ставки. Важно вовремя во всём разобраться, чтобы не было проблем с налоговой.

1. Кому и за что теперь не надо платить НДС?

Закон точечно меняет список льгот.

Банку развития стало проще. Теперь он может без проблем и без начисления НДС передавать государству разработанные им цифровые системы и права на них.
Короткая аренда жилья (до 15 дней) лишилась льготы. Раньше, сдавая квартиру на короткий срок, можно было не начислять НДС. Теперь это обычная облагаемая операция со ставкой 20%. Долгосрочная аренда (больше 15 дней) льготу сохранила.
Услуги в клубах и игорных заведениях больше не освобождаются от НДС. Неважно, показываете вы там спектакль или проводите концерт — налог платить нужно.
Страховым брокерам тоже отменили льготу на их комиссионные. Теперь с этого вознаграждения нужно платить НДС 20%.
Факторинг. Льгота осталась только для классического варианта, когда деньги клиенту перечисляются до того, как должник рассчитался. Другие виды факторинга теперь облагаются НДС.
А вот и хорошая новость: нотариальные услуги по регистрации недвижимости для физлиц (когда документы подаёт нотариус) официально освободили от НДС.

2. Медицинские услуги: всё прояснили

Ситуация с НДС в платных клиниках часто вызывала вопросы. Теперь в законе чётко прописали:

Сама регулируемая медицинская услуга (например, приём врача по гостарифу) часто идёт без НДС.
А вот материалы (пломба, имплант, бинт), которые используются во время приёма, — это отдельная продажа товара. Если материалы в специальном реестре — ставка НДС 10%, если нет — 20%.
Для государственных больниц и поликлиник правило проще: если они продают материалы ровно по себестоимости, то это не считается реализацией и НДС начислять не нужно.

3. Новые выгодные ставки 10%

Готовьтесь менять ценники и настройки в учётных системах:

Продукция из перепелки (мясо, субпродукты, яйца и готовые продукты из них) теперь облагается по сниженной ставке 10%.
Свежие яблоки из стран дальнего зарубежья (не из ЕАЭС) в 2026 году тоже попадают под ставку 10%. Это временная мера на год.

4. Важные уточнения по расчёту налога

Продажа машины дешевле остаточной стоимости. В этом случае правила ужесточили. При расчёте налоговой базы теперь всегда нужно сравнивать цены без учёта НДС. Это может увеличить сумму налога к уплате в таких ситуациях. Если вы продадите машину дешевле, чем она стоит по бухгалтерии (остаточная стоимость), налоговая база для НДС теперь рассчитывается иначе. Раньше возникала путаница: сравнивать цену с НДС или без? Теперь всё чётко — сравниваем величины без НДС.

Пример: купили авто за 360 000 руб. (включая НДС 60 000), остаточная стоимость — 160 000 руб. Продаёте за 180 000 руб. (НДС 30 000). Цена без НДС — 150 000 руб., что меньше остаточной (160 000). Значит, налоговая база — 160 000 руб., а НДС к уплате — 32 000 руб. (а не 30 000, как могло бы показаться).

Это нововведение особенно важно для тех, кто продаёт машины после аренды или лизинга. Теперь правила прозрачны и едины для всех.

Пусконаладочные работы. Момент, когда нужно начислить НДС, теперь чётко привязан к дате подписания акта заказчиком. Это упрощает учёт и устраняет путаницу.

5. Электронные счета-фактуры (ЭСЧФ)

Сроки. Для ЭСЧФ по расходам на аренду, которые вы перевыставляете контрагенту, теперь действует общее правило: выставить нужно не позднее 15-го числа следующего месяца.
Какие сделки не требуют ЭСЧФ. Официально прописали, что по сделкам, которые не контролируются в рамках трансфертного ценообразования (ТЦО), создавать ЭСЧФ не надо. Но будьте внимательны: с 2026 года список таких контролируемых сделок расширится.

Что делать?

Проверьте свои льготы. Убедитесь, что операции, которые вы считали льготными, остаются таковыми. Особое внимание — аренде жилья и деятельности в сфере развлечений.
Настройте учётные системы. Внесите новые ставки НДС (10% для перепелки и яблок), обновите справочники.
Изучите договоры. Особенно касающиеся аренды, продажи автомобилей и оказания услуг, где важен момент подписания актов.
Проконсультируйтесь с бухгалтером. Специалист поможет адаптировать вашу учётную политику под новые реалии и минимизировать риски.

Изменения серьёзные, но разобравшись в них заранее, вы спокойно начнёте новый 2026 год без сюрпризов от налоговой.

]]> НК-2026: Ключевые изменения по налогу на прибыль в Беларуси https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/av35shjym1-nk-2026-klyuchevie-izmeneniya-po-nalogu https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/av35shjym1-nk-2026-klyuchevie-izmeneniya-po-nalogu?amp=true Thu, 29 Jan 2026 00:00:00 +0300 С 1 января 2026 года в Беларуси вступают в силу значительные поправки в Налоговый кодекс, затрагивающие исчисление налога на прибыль

НК-2026: Ключевые изменения по налогу на прибыль в Беларуси

С 1 января 2026 года в Беларуси вступают в силу значительные поправки в Налоговый кодекс, затрагивающие исчисление налога на прибыль. Закон от 30.12.2025 № 127-З вносит коррективы в правила использования инвестиционного вычета, льгот, порядок декларирования и имеет целью снижение административных барьеров. Рассмотрим ключевые аспекты изменения налога на прибыль, которые затронут как коммерческие, так и некоммерческие организации.

Инвестиционный вычет: ужесточение и уточнение

Одни из наиболее существенных изменений коснулись института инвестиционного вычета.

Во-первых, расширен круг имеющих право на его применение некоммерческих организаций: теперь к ним отнесены государственные лесохозяйственные учреждения.

Во-вторых, ужесточены критерии для основных средств: вычет можно применить только к зданиям и сооружениям, непосредственно используемым в производственном процессе, чьи траты на содержание включаются в себестоимость выпускаемой продукции.

Важное нововведение — запрет на использование вычета по активам с нормативным сроком службы меньше 5 лет, включая случаи, когда срок может определяться организацией самостоятельно. Также установлен запрет на заявление вычета за периоды, по которым уже назначена проверка, если ранее он не был упомянут в декларациях. Это исключает возможность доначисления вычета путём подачи уточнённых расчётов после начала контрольных мероприятий.

Льготы: новые возможности и чёткие ограничения

Пакет изменений дополняет список организаций, помощь которым позволяет дарителю-спонсору применять льготу. В него вошли учреждения «КиндерВита» и «ЮниХелп».

С целью стимулирования туринфраструктуры введена новая временная льгота: на 3 года освобождается от налогов прибыль от услуг санаторно-курортного лечения, оздоровления и проживания, оказываемых в объектах, которые вновь построены и введены в эксплуатацию с 2026 года по перечню Правительства.

Законодательно закреплено важное правило: льготы на услуги собственного производства не распространяются автоматически на доходы от аренды (лизинга) соответствующего имущества. Такое распространение возможно только при прямом указании в нормативном акте.

Административные упрощения и корректировки

В целях снижения бюрократической нагрузки отменена обязанность представлять нулевую декларацию по прибыли в случае отсутствия объекта налогообложения.

Упрощены процедуры, связанные с устранением двойного налогообложения. Если в иностранных документах нет даты уплаты налога для пересчёта в рубли, то применяется курс на последний день отчётного периода. Также допускается использование договоров и первичных документов для восполнения недостающих сведений в иностранных справках.

Синхронизация и уточнения

В правилах признания выручки при электронной дистанционной торговле через комиссионеров произошла гармонизация с нормами по НДС. Плательщикам предоставлено право определять дату реализации по дате отгрузки товара покупателю или по дате, указанной в отчёте площадки (детализации).

Уточнены правила учёта внереализационных доходов и расходов. Исключена ситуация признания безнадёжной задолженности перед ИП, который реорганизован в созданную им компанию, так как права требования переходят к правопреемнику. Также чётко установлено, что обязательные страховые взносы, доначисленные по итогам проверки, учитываются в расходах на ту дату, когда они были фактически уплачены, а не начислены.

Ставки и база

Для страховых брокеров установлена ставка налога на прибыль в размере 25%. Подтверждать право на пониженную ставку 10% для высокотехнологичных товаров теперь можно и с помощью электронного сертификата. Отменена отдельная 6%-ная ставка на дивиденды.

При реорганизации юридического лица вся «недополученная» выручка и внереализационные доходы включаются в налоговую базу у правопреемника.

Заключение

Изменения 2026 года носят комплексный характер, направленный на детализацию и ужесточение правил применения инвестиционных стимулов, расширение поддерживаемых государством сфер через льготы, а также на устранение противоречий и снижение административной нагрузки. Плательщикам необходимо тщательно оценить новые критерии, особенно в части инвестиционного вычета и льгот, чтобы эффективно адаптировать налоговое планирование.

]]> Бесшовный переход — снижение цены https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/au32l3hbg1-besshovnii-perehod-snizhenie-tseni https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/au32l3hbg1-besshovnii-perehod-snizhenie-tseni?amp=true Thu, 22 Jan 2026 00:00:00 +0300 Мы обновили условия сопровождения для предпринимателей и сделали переход на новую форму ведения бизнеса ещё доступнее.

Бесшовный переход — снижение цены

Мы обновили условия сопровождения для предпринимателей и сделали переход на новую форму ведения бизнеса ещё доступнее. Теперь бесшовный переход ИП можно оформить по сниженной стоимости — без пауз в работе, потери отчетности и лишних рисков.

Специалисты возьмут на себя весь процесс: от подготовки документов до корректной передачи учета и налоговых обязательств. Вы продолжаете работать в привычном режиме, а юридические и бухгалтерские вопросы решаются параллельно.

Предложение действует ограниченное время. Если вы планировали оптимизировать бизнес и снизить издержки, сейчас подходящий момент воспользоваться выгодными условиями.

]]> Что будет, если не успел перейти из ИП в ООО? https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/veopymi1b1-chto-budet-esli-ne-uspel-pereiti-iz-ip-v https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/veopymi1b1-chto-budet-esli-ne-uspel-pereiti-iz-ip-v?amp=true Wed, 24 Dec 2025 00:00:00 +0300 С 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели, вид деятельности которых не внесён в разрешительный перечень, смогут работать по тому же направлению только со сменой юридического статуса.

Что будет, если не успел перейти из ИП в ООО?

С 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели, вид деятельности которых не внесён в разрешительный перечень, смогут работать по тому же направлению только со сменой юридического статуса. Для этого нужно было заранее совершить переход ИП в ООО, в том числе воспользовавшись упрощённым механизмом «бесшовного перехода».

Времени для прохождения установленных процедур — самостоятельно или с привлечением квалифицированной помощи — отводилось достаточно. Однако по ряду причин не все смогли уложиться в указанные сроки. А ведь продолжение прежней деятельности без законного основания (которое утрачивается после 31 декабря 2025 года) повлечёт за собой соответствующие санкции.

Что делать тем, кто очевидно не успевает? Стоит ли идти на риски или вообще сворачивать свой бизнес?

Как выйти из ситуации

Прежде всего из планов следует полностью исключить вариант, при котором ИП решает оставить всё без изменений и продолжает деятельность на свой страх и риск. С начала 2026 года такая деятельность будет считаться незаконной, а за неё по статьям административного законодательства предусмотрена ответственность.

Она заключается в штрафных взысканиях — до 200 базовых величин (с 1.01.2026 — до 9 000 рублей), вплоть до полной конфискации выручки вместе с орудиями совершения административного нарушения.

Если не перейти в законном порядке из ИП в ООО, дополнительные риски могут возникнуть и в сфере налогообложения. При выявлении административного правонарушения в области предпринимательской деятельности предусмотрено доначисление налогов по факту сокрытия доходов.

Избежать этих неприятностей можно только при выборе иного вида деятельности из разрешённого перечня. Для этого, сохранив статус ИП, необходимо обновить в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) код Общегосударственного классификатора Республики Беларусь. Эту операцию можно выполнить как лично в налоговой инспекции, так и онлайн.

Однако никто не запрещает осуществлять регистрационные процедуры со сменой статуса и после 1 января 2026 года, включая «бесшовный переход» из ИП в юридическое лицо. Такой переход остаётся доступным и после указанной даты. Но до завершения перерегистрации в юрлицо необходимо приостановить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Есть ли ещё время на «бесшовный переход»?

Несмотря на кажущуюся сложность, перерегистрация со сменой юридического статуса по упрощённому механизму («бесшовный переход») — даже после 2025 года — выполняется достаточно быстро. При квалифицированной поддержке специалистов весь процесс может занять не более недели с учётом подготовки документов.

Ключевое преимущество «бесшовного» алгоритма — отсутствие процедуры реорганизации, которая обязательна при ликвидации ИП и одновременном создании ООО. Благодаря упрощённому механизму практически за сутки (при наличии полного пакета документов) решается сразу два вопроса: ликвидация ИП и получение свидетельства о государственной регистрации нового юридического лица. В тот же день автоматически исключаются данные об ИП из ЕГРИП.

При этом ИП освобождается от уплаты 1 базовой величины за ликвидацию и 1 БВ за регистрацию юрлица.

Последующие временные затраты связаны с организационными моментами: оформлением нового ключа ЭЦП (электронной цифровой подписи), идентификационного номера GLN, переоформлением кассового оборудования и банковских счетов. Параллельно перезаключаются договоры с поставщиками, кредиторами и партнёрами по сбыту продукции.

Для ускорения лучше всего обратиться за профессиональной помощью к специалистам, которые досконально овладели всеми тонкостями «бесшовного перехода». Наша компания готова взять эту работу в свои руки и выполнить её точно в срок — с учётом всех требований, нормативов и пожеланий заказчика.

]]> Налогообложение НДС при торговле на международных маркетплейсах https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/gshn34ia41-nalogooblozhenie-nds-pri-torgovle-na-mez https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/gshn34ia41-nalogooblozhenie-nds-pri-torgovle-na-mez?amp=true Tue, 23 Dec 2025 00:00:00 +0300 В соответствии с мировыми стандартами налогообложения, при продаже товара заграницу покупатель уплачивает с его стоимости «ввозной» НДС по ставкам, принятым в стране назначения, а поставщик продаёт товар по нулевой ставке в своей стране.

Налогообложение НДС при торговле на международных маркетплейсах

В соответствии с мировыми стандартами налогообложения, при продаже товара заграницу покупатель уплачивает с его стоимости «ввозной» НДС по ставкам, принятым в стране назначения, а поставщик продаёт товар по нулевой ставке в своей стране. Однако эта норма была принята до появления международных маркетплейсов, благодаря которым стало возможным осуществлять трансграничные продажи без уплаты «ввозного» НДС. Это привело к возникновению «налоговой путаницы».

До 2024 года белорусские селлеры, реализующие продукцию на крупных маркетплейсах РФ, решали вопрос налогообложения по-разному. Одни, чтобы избежать споров с контролирующими органами, самостоятельно начисляли НДС 20% на все продажи через маркетплейсы, независимо от страны назначения. Другие применяли нулевую ставку, мотивируя это экспортом за пределы Республики Беларусь, и рассчитывали на возврат НДС из республиканского бюджета.

Изменение законодательства

Для урегулирования ситуации потребовались правки в законодательство. В конце 2023 года статья 133 Налогового кодекса Республики Беларусь была дополнена пунктом 27.9, который разрешил полные вычеты НДС при реализации товаров через дистанционную электронную торговлю. В течение полугода селлеры спокойно подтверждали страну назначения по отчётности маркетплейсов (включая «отчёт Wildberries для налоговой») и возвращали НДС по товарам, проданным за пределы РБ.

Однако изменения продолжились. С 1 июля 2024 года операции по продаже товаров, ввезённых в страны ЕАЭС через электронные торговые площадки, стали облагаться НДС. Обязанность по его уплате за иностранных продавцов была возложена на российские маркетплейсы. В результате такие платформы, как Ozon и Wildberries, признаны налоговыми агентами в РФ и теперь обязаны уплачивать НДС при продаже товаров из других стран ЕАЭС. Это привело к увеличению цены для конечного потребителя на 20%. Белорусским поставщикам необходимо учитывать этот фактор при ценообразовании.

Способы взаимодействия

Согласно обновлённому порядку, существуют два основных способа взаимодействия с маркетплейсами — в зависимости от выбранной площадки: ООО «ИМВРБ» (официальный представитель Wildberries в РБ) или ООО «Интернет Решения» (резидент РФ).

Wildberries работает с белорусскими поставщиками по договору купли-продажи. Маркетплейс выкупает проданные в РФ товары у поставщика на основании уведомления о выкупе из личного кабинета. Таким образом, у белорусского селлера формируется не экспортная поставка, а внутренняя продажа белорусскому юридическому лицу — ООО «ИМВРБ» — на территории Республики Беларусь. Соответственно, операция облагается НДС 20%, который ООО «ИМВРБ» вправе принять к вычету.

При работе с Ozon возможен только вариант взаимодействия по договору комиссии. Ozon, выступая комиссионером, уплачивает НДС 20% сверху в Российской Федерации. Маркетплейс рекомендует поставщикам завести отдельный личный кабинет для продаж в РФ и формировать цены изначально без НДС. Тогда после добавления Ozon 20% итоговая цена для российских покупателей сохранится на том же уровне, что и для покупателей в Республике Беларусь.

]]> Изменения налогов УСН с 01.01.2026 – что важно знать бизнесу https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/a00k2d0gi1-izmeneniya-nalogov-usn-s-01012026-chto-v https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/a00k2d0gi1-izmeneniya-nalogov-usn-s-01012026-chto-v?amp=true Sun, 23 Nov 2025 00:00:00 +0300 Новый год в Беларуси может принести поправки в налоговом кодексе, если будет принят проект Закона «Об изменении законов». Тогда с 1 января 2026 года значительно изменятся налоговые условия, касающиеся в том числе и УСН.

Изменения налогов УСН с 01.01.2026 – что важно знать бизнесу

Новый год в Беларуси может принести поправки в налоговом кодексе, если будет принят проект Закона «Об изменении законов». Тогда с 1 января 2026 года значительно изменятся налоговые условия, касающиеся в том числе и УСН. Это делается для упорядочения условий применения режима, повышения прозрачности расчёта налогов и учета особенностей работы разных категорий налогоплательщиков.

Ключевые изменения:

Пересмотр лимитов выручки – главное изменение налогов УСН 2026 года

С 2026 года предлагается повысить пороги для перехода на УСН и дальнейшего ее использования. Планируется, что право на переход будет предоставлено при величине выручки от реализации за предыдущий год не более 2 800 000 рублей (вместо действующих 2 625 000 рублей). Лимит выручки для сохранения права на использование УСН увеличен с 3 500 000 до 3 735 000 рублей. Также лимит выручки, разрешающий применять УСН и не вести бухгалтерский учет, будет повышен с 900 000 до 960 000 рублей.

Корректирование правил признания выручки

Уточняются отдельные моменты кассового метода признания доходов. В частности, ликвидация должника (включая смерть физического лица) не будет признана датой оплаты для прекращения обязательств. Вводится четкое определение даты оплаты при осуществлении дистанционных расчетов посредством электронных торговых площадок (маркетплейсов). Такой датой будет считаться дата прекращения обязательства третьего лица перед продавцом по перечислению (передаче) денежных средств, в том числе путем их зачисления на счет или зачета.

К валовой выручке не будут учитываться суммы обязательных отчислений за распространение интернет-рекламы, удержанные с плательщика на территории иностранных государств в соответствии с их законодательством. Также уточняется, что для целей исключения из выручки целевых поступлений от участников (членов) к таковым приравниваются ссудополучатели недвижимости. Корректируется переходный порядок определения валовой выручки у организации-правопреемника, образованной в результате реорганизации.

Устранение правовой неопределенности при реорганизации ИП в юридическое лицо

Внесены изменения, устраняющие правовой пробел для индивидуальных предпринимателей, создающих коммерческие организации на УСН в соответствии со ст. 14 Закона No 365-З. В новой редакции подп. 2.1.5 ст. 324 НК, организация, созданная ИП, не утрачивает право на использование УСН, если сдает в аренду недвижимое имущество, зарегистрированное за этим ИП до момента государственной регистрации организации и еще не переоформленное на нее в период с даты регистрации до даты внесения в ЕГР записи о переходе права собственности (хозяйственного ведения) на данное имущество.

Данные изменения налогообложения в 2026 году для УСН направлены на создание более стабильных и предсказуемых условий для налогоплательщиков, применяющих специальный режим. Рекомендуем заблаговременно ознакомиться с положениями проекта Закона и оценить их влияние на вашу хозяйственную деятельность.

]]> Единый налог для ИП: 2026 год несет ключевые изменения, что нужно знать предпринимателям https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/g6d0jrh351-edinii-nalog-dlya-ip-2026-god-neset-klyu https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/g6d0jrh351-edinii-nalog-dlya-ip-2026-god-neset-klyu?amp=true Mon, 24 Nov 2025 00:00:00 +0300 Одно из самых значимых изменений – резкое сужение перечня видов деятельности, разрешённых к применению единого налога. Если в 2025 году ИП могли уплачивать единый налог по широкому кругу услуг

Единый налог для ИП: 2026 год несет ключевые изменения, что нужно знать предпринимателям

Единый налог для ИП в 2026 году: только строго по списку

Одно из самых значимых изменений – резкое сужение перечня видов деятельности, разрешённых к применению единого налога. Если в 2025 году ИП могли уплачивать единый налог по широкому кругу услуг и работ (за исключением прямо запрещённых), то с 2026 года такой режим будет доступен только по конкретному перечню, утверждённому постановлением Совета Министров № 457.

Согласно проекту Закона «Об изменении законов», опубликованному на pravo.by, к объектам налогообложения с 1 января 2026 года будут относиться:

предоставление мест для краткосрочного проживания (гостиницы, апартаменты, аренда жилья на короткий срок);
строительство – со строго определённым перечнем работ: от бурения скважин до отделочных и монтажных услуг;
деятельность такси – включая перевозки по заказам через мобильные приложения и интернет-сервисы;
розничная торговля определёнными товарами: хлеб и молочка, овощи и фрукты, иные продовольственные и непродовольственные товары.

Важно: если ваш род деятельности входит в Перечень № 457, но не указан в объектах единого налога, вы обязаны перейти на общую систему налогообложения и платить подоходный налог. Это касается, например, многих IT-услуг, консалтинга, ремонта техники и других сфер, ранее разрешённых для единого налога.

Рекомендация: Уже сейчас сверьте свой основной код ОКЭД с новым перечнем. Если ваша деятельность не попадает под единый налог для ИП в 2026 году — начните подготовку к переходу на ОСН: изучите порядок ведения учёта, расчёта и уплаты подоходного налога, а также сдачи деклараций.

Ставки единого налога вырастут на 6,6–6,7%

Проектом закона предусмотрена индексация ставок единого налога. Увеличение по сравнению с 2025 годом составит около 6,6–6,7%. Это коснётся всех категорий плательщиков – от торговцев на ярмарках до строителей и таксистов.

Особое внимание – выделению отдельных ставок для строительства и такси. Например, в Минске в 2026 году ставка составит:

800 рублей – за строительные работы;
400 рублей – за деятельность такси.

Такой подход повышает прозрачность налогообложения, но одновременно увеличивает фиксированную нагрузку на бизнес.

Новые правила расчёта: льготы отменяются

С 2026 года кардинально меняется механизм исчисления налога. Некоторые упрощения и льготы исчезают:

Отмена коэффициента 0,5. Раньше ИП, торгующие на ярмарках, выставках или в разносной торговле менее 15 дней в месяц, могли платить налог с коэффициентом 0,5. С 1 января 2026 года эта льгота отменяется полностью. Даже если торговля велась всего 2 дня в месяце – налог начисляется по полной ставке.
Единый подход к расчёту по месту деятельности. Ранее дистанционные услуги (включая онлайн-торговлю) облагались по ставке места регистрации ИП. С 2026 года это правило сохраняется только для такси: для всех остальных видов деятельности налог будет рассчитываться по ставке населённого пункта, где фактически ведётся бизнес.
Отмена «максимальной ставки» при работе в нескольких точках. Раньше ИП, работающий в нескольких объектах (например, в Минске и Гомеле), платил налог по самой высокой ставке. Теперь это правило не действует: налог начисляется по ставке каждого конкретного места ведения деятельности. Это может снизить нагрузку для тех, кто работает в регионах и столице одновременно.

Доплата при превышении выручки станет дороже

Если валовая выручка ИП превысит 40-кратный размер уплаченного единого налога, потребуется доплата. До 2026 года она рассчитывалась по ставке 5% от превышения. С нового года этот процент повышается до 6%.

Кроме того, уточняются правила учёта выручки:

Для такси в выручку теперь включаются услуги диспетчера, связанные с перевозками;
Исключается льгота по залоговой стоимости проката – теперь вся сумма по договору учитывается в выручке с момента получения.

Что делать ИП уже сейчас?

Проверьте соответствие вида деятельности новому перечню. Если вы не попадаете под единый налог для ИП, 2026 год – время запланировать переход на общую систему.
Пересчитайте бюджет: индексация ставок и отмена коэффициента 0,5 могут существенно увеличить расходы.
Оцените модели ведения бизнеса: если вы работаете в нескольких городах или дистанционно, уточните, как изменится расчёт налога.
Проконсультируйтесь с бухгалтером: моделирование налоговой нагрузки в новых условиях поможет избежать штрафов и переплат.

Заключение

Реформа единого налога, вступающая в силу с 1 января 2026 года, – это не просто техническое обновление, а стратегический поворот в налогообложении малого бизнеса в Беларуси.

]]> Подоходный налог с 2026 года: главные изменения для физических лиц https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/ack36l7zf1-podohodnii-nalog-s-2026-goda-glavnie-izm https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/ack36l7zf1-podohodnii-nalog-s-2026-goda-glavnie-izm?amp=true Tue, 25 Nov 2025 00:00:00 +0300 Проект Закона «Об изменении законов», размещённый на официальном интернет-портале правовой информации pravo.by, вносит существенные коррективы в Налоговый кодекс. С 1 января 2026 года в Республике Беларусь

Подоходный налог с 2026 года: главные изменения для физических лиц

Проект Закона «Об изменении законов», размещённый на официальном интернет-портале правовой информации pravo.by, вносит существенные коррективы в Налоговый кодекс. С 1 января 2026 года в Республике Беларусь планируются значительные обновления, затрагивающие и подоходный налог. Изменения планируются значительные и охватывают широкий перечень пунктов, в том числе, перечень необлагаемых доходов, подход к сверхдоходам и даже определение некоторых видов материальной выгоды, затронут практически всех работающих граждан, а также получателей различных видов доходов.

В этой статье мы подробно разберём ключевые аспекты – от пересмотра налоговых вычетов до новых подходов к расчёту и уплате подоходного налога, чтобы вы могли заранее адаптироваться к обновлённой системе и избежать неожиданностей.

Увеличение стандартных налоговых вычетов

Одним из главных изменений станет повышение размеров стандартных налоговых вычетов. Напомним, что налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база (доход, за который нужно заплатить налог). Соответственно, чем выше вычет, тем меньше налог и больше денег сотрудник получает на руки.

В 2026 году вычеты возрастут в среднем на 12–18%. Это мера напрямую влияет на размер налогооблагаемой базы, а значит, на конечную сумму налога, которую удержат с зарплаты.

Категория получателей	Вычет в 2025 г. (руб.)	Вычет в 2026 г. (руб.)
Плательщики с доходом до 1164/1308 руб	192	216
Родители (в том числе приемные) на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца	56	63
Вдовы, одинокие родители, опекуны – на каждого ребенка либо иждивенца	107	120
Родители (в том числе приемные) двух и более детей либо детей-инвалидов – на каждого из детей Инвалиды I–II групп, детства, афганцы чернобыльцы и др.,	272	306
Молодые специалисты, молодые рабочие (служащие)	730

ид дохода Лимит в 2025 г. (руб.) Лимит в 2026 г. (руб.) Материальная помощь, подарки от основного места работы (за год от одного источника) 3 479 3 910 Материальная помощь, подарки от иных организаций либо ИП (за год от одного источника) 230 259 Доходы от профсоюзов (материальная помощь, подарки, путевки) 1 479 1662 Оплата страховых взносов работодателем или профсоюзом 5 956 6 695 Безвозмездная помощь и пожертвования инвалидам, детям-сиротам (суммарно за год) 23 011 25 864

Особое внимание стоит уделить вычетам для родителей детей-инвалидов и инвалидов с детства I группы. С 2026 года такие категории граждан получат дополнительные льготы: на каждого ребёнка из этой группы полагается вычет в размере 120 рублей, даже если у семьи есть и другие дети до 18 лет. Это решение направлено на социальную поддержку наиболее уязвимых групп населения.

Кроме того, расширяется перечень иждивенцев, на которых можно оформить вычет. Теперь к ним будут относиться:

Родители ребёнка-инвалида до 18 лет, которые не работают по трудовому договору и получают пособие по уходу за ним;
Родители инвалида с детства I группы, которые также не работают и получают аналогичные выплаты.

Также вводятся новые требования к подтверждающим документам – налоговым органам разрешено запрашивать дополнительные сведения для подтверждения права на вычеты. Это упрощает процедуру подачи заявления и снижает вероятность отказа из-за формальных ошибок.

Изменения в списке доходов, освобождаемых от налогообложения

В 2026 году значительно увеличиваются пределы годовых доходов, которые не облагаются подоходным налогом. Это касается, в частности, подарков, матпомощи, оплаты путёвок и других форм неформального вознаграждения.

Вид дохода	Лимит в 2025 г. (руб.)	Лимит в 2026 г. (руб.)
Материальная помощь, подарки от основного места работы (за год от одного источника)	3 479	3 910
Материальная помощь, подарки от иных организаций либо ИП (за год от одного источника)	230	259
Доходы от профсоюзов (материальная помощь, подарки, путевки)	1 479	1662
Оплата страховых взносов работодателем или профсоюзом	5 956	6 695
Безвозмездная помощь и пожертвования инвалидам, детям-сиротам (суммарно за год)	23 011	25 864

Также меняется подход к выходным пособиям при выходе на пенсию. Теперь освобождение от налога будет действовать только в пределах трёх среднемесячных заработных плат, а не девяти, как раньше. Это сокращение лимита может повлиять на сотрудников, получающих крупные компенсации при увольнении.

Новые правила для доходов, которые не признаются объектом налогообложения

Налоговый кодекс уточняет, какие поступления вообще не будут считаться доходом для целей налогообложения. В 2026 году этот перечень расширяется:

Сувенирная и памятная продукция (статуэтки, значки, брелоки, дипломы и т.д.) стоимостью до 259 рублей от каждого источника в год не облагается налогом. Для справки – в 2025 году лимит составлял 230 рублей.
Материальное обеспечение на проведение идеологической работы и мероприятий ко всем государственным праздникам и памятным датам (а не только к профессиональным и общереспубликанским), теперь не будет облагаться налогом.
Расходы на участие в сельхозработах (не только уборка урожая, но и иные аграрные мероприятия) полностью компенсируются без налоговых последствий.
Горячее питание и сухие пайки при ликвидации ЧС природного либо техногенного характера также исключаются из налогооблагаемой базы.

Кроме того, лимит по рекламным товарам и услугам повышается с 230 до 259 рублей, а в перечень включаются имущественные права, которые переданы в рамках рекламных акций.

Эти изменения упрощают документооборот и снижают административную нагрузку на предприятия и организации.

Введение прогрессивной шкалы налогообложения “на богатство”

Самым обсуждаемым и фундаментальным изменением стало введение так называемой прогрессивной шкалы налогообложения. Если сейчас для большинства доходов действует ставка в 13%, то с 2026 года для высоких годовых доходов появятся повышенные ставки:

До 350 000 рублей в год – 13%;
От 350 001 до 600 000 рублей – 25%;
Свыше 600 000 рублей – 40%.

Это означает, что физические лица с высоким уровнем дохода столкнутся с существенным ростом налоговой нагрузки. При этом важно понимать, что не все доходы попадают под прогрессивную шкалу. В перечень доходов, которые будут облагаться по повышенным ставкам, включены:

Компенсации за износ личного имущества (теперь налогооблагаемы!);
Прибыль от сдачи имущества в аренду;
Вознаграждения для членов наблюдательных советов;
Проценты по предоставленным займам.

В то же время в совокупный доход не будут включаться:

Компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом;
Страховые взносы, которые уплачивает работодатель;
Социальная помощь при ЧС;
Доходы, не признаваемые объектом налогообложения.

Также вводится обязанность для налоговых агентов (например, банков или организаций, выплачивающих доходы) удерживать налог по повышенным ставкам с нерезидентов РБ.

Отдельно стоит отметить механизм зачёта налога на прибыль при выплате дивидендов. В случае, если организация-учредитель получает дивиденды от дочерней компании, уплатившей налог на прибыль, при последующей выплате этих дивидендов физлицам можно будет учесть уже уплаченный корпоративный налог. Это снижает двойное налогообложение и делает инвестиционную деятельность более прозрачной.

Заключение

Изменения в подоходном налоге с 2026 года направлены на повышение социальной справедливости, поддержку семей с детьми, стимулирование молодых специалистов и уменьшение фискальной нагрузки на средний класс, одновременно вводя более высокие ставки для владельцев сверхдоходов.

Для большинства белорусов эти нововведения означают снижение налогового бремени благодаря увеличению вычетов и необлагаемых лимитов. Однако тем, кто получает значительные неофициальные или инвестиционные доходы, стоит заранее пересмотреть свои финансовые стратегии.

]]> Налоговые выплаты за сверхдоходы: сколько и кому платить https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/oxn8p34m01-nalogovie-viplati-za-sverhdohodi-skolko https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/oxn8p34m01-nalogovie-viplati-za-sverhdohodi-skolko?amp=true Tue, 28 Oct 2025 00:00:00 +0300 В декабре 2024 года вступил в силу Закон N 47-З «Об изменении законов», который внес изменения в Налоговый кодекс, в частности в п. 8 ст. 214, о введении с 1 января 2025 года такого понятия как «налог на сверхдоходы».

Налоговые выплаты за сверхдоходы: сколько и кому платить

В декабре 2024 года вступил в силу Закон N 47-З «Об изменении законов», который внес изменения в Налоговый кодекс, в частности в п. 8 ст. 214, о введении с 1 января 2025 года такого понятия как «налог на сверхдоходы». Дополненными нормативными актами установлен порог в сумме 200 000 рублей, доход свыше которой облагается повышенной налоговой ставкой 25 %.

Что включается в сумму «сверхдоходов»

Законодательством четко регламентированы виды заработков, к которым будет применяться повышенная ставка налога на сверхдоходы физических лиц.

Денежные начисления от белорусских организаций, индивидуальных предпринимателей, иностранных резидентов либо их представительств, действующих на территории Беларуси и открытых в соответствии с порядком, установленном законодательством, т. е. являющимися налоговыми агентами РБ.
Исключение: начисленные за пределами страны доходы не включаются в обкладываемую налогом на сверхдоходы в РБ в 25 % расчетную совокупность. К ним относятся вознаграждения, дивиденды от организаций, действующих на территории иностранных государств.
Повышенная ставка исчисляется из тех сверхдоходов, налогообложение которых осуществлялось в течение отчетного года по ставке 13 %.
Исключение: трудовые взаимоотношения с организациями – резидентами ПВТ (Парка высоких технологий), а также иные источники заработка, которые обкладывались налогами в размере 0 %, 6 %, 9 %, 10 % и других ставках, отличающихся от 13 % (согласно международным договоренностям об исключении двойного налогообложения).
Отдельные виды доходов, обкладываемые ставкой 13 %:

дивиденды, начисленные в отчетный год, независимо от периода, за который распределялась прибыль. Определяющей в данном случае считается дата о принятии решения относительно выплаты дивидендов;
доходы, которые начислены нанимателем по факту выполнения условий трудового договора. К ним относятся вознаграждения, стимулирующие или компенсирующие (бонусы, премии и прочее), оплата социальных гарантий (в виде больничных листов, зарплаты на время учебы, отпускных, материальной помощи, спортивных или оздоровительных абонементов, страховых взносов, выплат на питание и т п.);
платежи по выполнению гражданско-правовых договоров, согласно которым были совершены работы или оказаны услуги в рамках интеллектуальной собственности.

Что не считается сверхдоходами

Повышенному налогообложению по ставке 25 % не подлежат:

Выручка от договоров купли-продажи имущества (легковых автомобилей, объектов недвижимости). Доходы от таких источников не считаются вознаграждением за выполнение работы по гражданско-правовым договорам, либо от оказания услуг в сфере интеллектуальной собственности.
Оплата вознаграждения представителям совета директоров или наблюдательной комиссии. Эти начисления предусматриваются не являющимися гражданско-правовыми либо трудовыми договорами (на основании абз. 9 ч. 1 ст. 34 Закона № 2020-ХII «О хозяйственных обществах»), решениями или уставом хозяйственных обществ.
Страховые компенсации вследствие наступления страхового случая согласно добровольному полису. И хотя договор добровольного страхования считается гражданско-правовым договором, но не предусматривает выполнение работ либо оказание услуг, а выступает в роли страховой защиты.
Арендная плата, договором которой предусматривается предоставление имущества во временное пользование или владение (п. 2.30 п. 2 ст.13 НК).
Вознаграждение от ведения адвокатской деятельности. В соответствии с ч. 2 п.1 ст. 34 Закона № 334-З, оказание юридической консультации не относится договорным работам или услугами в рамках трудового либо гражданско-правового договора.
Вознаграждение от нотариальной деятельности, что правоустанавливается нормами трудового законодательства (ст. 39 Закона № 305-З).
Получение процентов по кредитным договорам. Хотя такие взаимоотношения и считаются гражданско-правовыми, но получение платы за пользование финансовыми средствами или имуществом не имеет признаки выполнения работ или оказания услуг.
Компенсация расходов от командировок. За исключением сверхнормированной оплаты стандартные командировочные (возмещение) не могут относиться к экономической выгоде работника, т. к. последний был направлен в поездку служебными распоряжениями, а не по собственному желанию. Выплаты, которые осуществлялись с погашением в пределах нормы (или документально) расходов по проезду, найму жилья, суточных, то при расчете повышенной ставки 25 % они не рассматриваются.

Как рассчитывается сверхналог

Повышенному налогообложению в 2025 году подлежат суммы, которые превышают установленный порог в 200 тысяч рублей, а не вся доходная сумма. При этом налоговый агент производит первоначальные налоговые вычеты в размере 13 %, а после рассчитывается повышенная до 25 % выплата. На практике формула расчета выглядит следующим образом:

а) от общей суммы сверхдохода в 280 000 рублей удерживается 13 % или 36 400 рублей;

б) от сверхлимита рассчитывается сумма повышенной ставки – 80 000х25 % или 20 000 р;

в) с учетом ранее удержанного налога в 13 % (от 80 тысяч рублей) производится взаимовычет – 20 000–10 400. Итого к доплате согласно сверхлимита начисляется 9 600 рублей.

Важно! 13-процентные расчеты осуществляет налоговый агент (работодатель). А необходимость налоговых процедур по повышенной ставке 25 % физическое лицо (плательщик) определяет самостоятельно по итогу отчетного года.

Плательщик должен проанализировать источники своего дохода за предыдущий год и определить подпадающие под дополнительное налогообложение. Последние суммируются и в случае преодолении порога сверхлимита составляется декларация (не позднее 31 марта). Рассчитаться по установленным налоговым органам выплатам нужно не позднее 2 июня.

Если доход начислен, но получен в следующем году

Такие пограничные случаи также учтены законодательством, к примеру, согласно решению компании, начисленные дивиденды за 2024 год стали выплачиваться в 2025-м. Однако их сумма также включается в сверхдоходы за отчетный период, потому что они были уже в том году начислены. Это правило одинаково справедливо для:

заработной платы за декабрь, полученной в январе;
вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг за отчетный период, но поступившим уже в следующем году.

В соответствии с дополнениями в 2025 году повышенному налогообложению подвергаются все НАЧИСЛЕННЫЕ, а не полученные доходы сверх установленного порога.

Какие изменения произойдут в 2026 году

С 2026 года при определении повышенной налогооблагаемой базы будут учитываться доходы:

полученные сверхустановленного проиндексированного лимита в 220 000 рублей;
поступившие по факту трудовых отношений, а не только трудовых договоров;
в список включенных сверхдоходов также включаются не только за создание, но и использование либо отчуждение имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.

]]> Уйдут ли с маркетплейсов белорусские ИП? https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/de1taobun1-uidut-li-s-marketpleisov-belorusskie-ip https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/de1taobun1-uidut-li-s-marketpleisov-belorusskie-ip?amp=true Tue, 28 Oct 2025 00:00:00 +0300 В соответствии с положениями Закона № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» индивидуальных предпринимателей с 1 января 2026 года

Уйдут ли с маркетплейсов белорусские ИП?

В соответствии с положениями Закона № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» индивидуальных предпринимателей с 1 января 2026 года ожидает немало изменений относительно бизнеса. Вводится Перечень видов деятельности, утвержденный постановлением №457 Совета Министров Республики Беларусь, который содержит обновленные разрешенные для статуса ИП виды деятельности.

С начала 2026 года проведение работ или оказание услуг, которые не упоминает список разрешенных, будет считаться незаконным именно для индивидуальных предпринимателей. В связи с чем возникло убеждение, что белорусским ИП запретят продавать на маркетплейсах.

На самом деле прямого запрета выступать участником сетевого ритейла для индивидуальных предпринимателей не вводится. Однако с 01.01.2026 ряд ИП не смогут торговать на маркетплейсах, что обусловлено с положениями Закона № 365-З.

Ограничительные условия

Как отмечалось, изменения в законодательстве напрямую не содержат запрета торговли на маркетплейсах для ИП. В частности, в области электронной коммерции для белорусских предпринимателей ключевое осложнение возникает в связи с запретом на оптовую торговлю товарами несобственного производства.

Поскольку такой вид деятельности попадает под прямое исключение из Перечня разрешенных индивидуальным предпринимателям видов деятельности, то и в сетевой торговле возникает ограничение.

Таким образом:

если предприниматель ранее занимался продажей владельцу торговой интернет-площадки товаров, произведенных третьими лицами, то при таком подходе после 01.01.2026 станет нельзя ИП торговать на маркетплейсах;
если ИП ранее занимался продажей владельцу торговой интернет-площадки товаров, производителем которых сам и являлся, то данное направление не считается оптовой торговлей и под ограничения не подпадает.

В дополнение к этим условиям также объясняется еще один вид торгово-хозяйственных взаимоотношений, подпадающих под «дистанционную торговлю». При соблюдении условий реализации ИП товаров конечному потребителю-физлицу для последующего использования покупки согласно домашним, семейным и т. п. целей, исключающих предпринимательскую деятельность, то подобное считается розничной торговлей и под запреты уже не подпадает.

Резюмируя данное обстоятельство, нужно отметить, что предлагаемые ограничения напрямую связаны с моделью бизнеса ИП. По этой причине официальным регулятором предлагается предпринимателям, занимающимся оптовой торговлей, для сохранения деятельности создать иную форму – юридическое лицо с сохранением всех существующих ныне интересов. Если проигнорировать данное обстоятельство, то подобное предпринимательство будет считаться незаконным и, согласно ст. 13. 3 КоАП РБ, может подвергнуться наказанию в виде штрафа, а также конфискации дохода до 100 %.

В случае если вам необходима помощь с переходом из ИП в ООО, обращайтесь в компанию “Правильная бухгалтерия”. Мы проконсультируем вас по всем интересующим вопросам, поможем выбрать оптимальную схему перехода и систему налогообложения, подготовим необходимые для перехода документы и полностью сопроводим весь процесс реорганизации.

]]> Изменения в прослеживаемости и маркировке товаров с 1 октября в Беларуси https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/5oeo6gt621-izmeneniya-v-proslezhivaemosti-i-markiro https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/5oeo6gt621-izmeneniya-v-proslezhivaemosti-i-markiro?amp=true Mon, 29 Sep 2025 19:50:00 +0300 В Беларуси с 1 октября 2025 года начинается реализация очередного этапа цифровизации, касающийся отечественного бизнеса.

Изменения в прослеживаемости и маркировке товаров с 1 октября в Беларуси

В Беларуси с 1 октября 2025 года начинается реализация очередного этапа цифровизации, касающийся отечественного бизнеса. С этого дня вводится обязательная прослеживаемость товаров, подлежащих маркировке, с оформлением электронных накладных (эТН) для ряда новых наименований. Это означает, что необходимо будет не только правильно вести учет продукции, соблюдать требования по оформлению сопроводительной документации, но и грамотно подобрать провайдера для обмена документами, а также для предоставления отчетов в налоговые структуры РБ.

Какие задачи ставятся перед инновацией?

Постановлением Совета Министров от 25 июля 2024 г. № 537 были внесены соответствующие изменения в предыдущие нормативные акты, определяющие цель нового витка цифровизации – повышение прозрачности оборота товара, который подлежит маркировке, недопущение возникновения «серых» схем, а также условий, способствующих уклонению от налоговой ответственности. Такая электронная система прослеживаемости товаров уже апробирована на внутреннем рынке Евразийского экономического союза и подтвердила улучшение контроля через информационные технологии.

Однако нововведение потребует некоторой перестройки в деятельности белорусского бизнеса в связи с возросшими требованиями к внутреннему документообороту, чтобы исключить неоправданные риски с серьезными последствиями. Что уже сегодня ставит актуальную задачу, связанную с необходимостью тщательного изучения алгоритма подключения к системе эТН.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25 сентября 2025 г. № 528 были очередной раз сдвинуты сроки прослеживаемости и маркировки товаров, а также откорректирован состав товаров, подлежащих маркировке, что должно помочь снизить нагрузку на бизнес и дать время подготовиться к новым требованиям.

Список товаров, которые будут подлежать маркировке после принятых изменений

Безалкогольные напитки и соки — двухэтапный переход.

C 01.10.2025 по 30.04.2026 — сохраняется маркировка унифицированными контрольными знаками (УКЗ).
С 01.05.2026 — вводится маркировка средствами идентификации.

Бытовая техника. Введение прослеживаемости для бытовой техники перенесено с 01.10.2025 на 01.03.2026. Речь о следующих категориях: стиральные машины бытовые; пылесосы (в т.ч. роботы-пылесосы); утюги; кухонные комбайны; посудомоечные машины; электрочайники; мультиварки; СВЧ-печи; бытовые электрические плиты/варочные панели; электрические дрели; фены для волос; телевизоры.
Из перечня товаров для прослеживаемости исключены продукты питания, обувь и бытовая химия.
Мобильные телефоны и б/у ноутбуки исключены из обязательной маркировки.

Каким требованиям должна соответствовать маркировка

Одно из ключевых обязательств – полное и корректное заполнение реквизитов эТН товара. Особого внимания требует отдельный код ТН ВЭД ЕАЭС согласно классификация определенного товара. А также 4-значный товарный код по классификатору дополнительной таможенной идентификации. Малейшая ошибка может привести к появлению расхождений в перечне данных таможенных и налоговых органов, что потребует проведения внеплановой проверки.

В маркировке разрешается использовать только утвержденные единицы измерения товаров, точно указывая его количество. Непроизвольные формы, несвойственные сокращения и транслитерация не допускаются.
Документация эТН должна содержать контрольные знаки GLN и GTIN. Это международные идентификационные коды, применяемые в обозначении участников торговых операций и определении товарной номенклатуры. Подобная информация необходима для прослеживаемости товаров в системе электронного документооборота налоговых подразделений.
При оформлении сопроводительной документации на товар рекомендуется применять специализированные информационные технологии, сертифицированные в РБ, для гарантированной интеграции с действующими системами электронного документооборота.

Пять наиболее частых ошибок

Минимальный недочет в маркировке и контрольных знаках товара, прежде всего, может стать причиной блокировки хозяйственных операций из-за «невидимости» ассортимента для системы электронного контроля. Вследствие чего составленные документы могут быть признаны недостоверными. Также ряд ошибок могут быть восприняты попыткой нарушения прозрачности прослеживаемости товаров, сопряженной с серьезными штрафными санкциями.

Не в полной форме указан код ТН ВЭД (10 символов). Также в наименовании кода и товара допущены несовпадения.
Выявлены нарушения в логике оформления документации, к примеру, в единицах измерения (указаны изделия в штуках вместо литров).
Отсутствие эТН, которые либо не были оформлены, либо сделаны с опозданием. И-з-за чего нарушается непрерывность товарной прослеживаемости, тем самым вызывая претензии со стороны контролирующих органов относительно легальности операции.
Нарушение сроков отправки данных в налоговые органы, которые требуют предоставления информации о прохождении товара до начала оборота продукции. В частности, согласно действующим правилам, предоставление сведений в виде эТН о ввозе экспорта из стран-участниц ЕАЭС должно осуществляться до 20-го числа месяца, следующего за датой постановки товара на учет. Информация о произведенной продукции также предоставляется не позднее 20 числа месяца, следующего за моментом выпуска товарных изделий.
Ошибка в подсчете остатков торговых позиций на складах. Данные сведения должны регулярно обновляться и иметь актуальное содержание. Точный учет не допускает расхождение фактических данных с электронными сведениями, указанными в программном комплексе «Система прослеживаемости товаров». Наиболее серьезными нарушениями считаются возникновение фиктивных остатков, которые уже были реализованы в реальности, а также невнесения информации о списании или утилизации позиций.

Для нереализованной на 01.10.2025 продукции

Нужно выполнить внеочередную инвентаризацию остатков, подпадающих под действие новых правил (кроме соков и безалкогольных напитков, не подлежащих электронной идентификации).
Нужно выполнить внеочередную инвентаризацию остатков, подпадающих под действие новых правил (кроме соков и безалкогольных напитков, не подлежащих электронной идентификации).
Составленную инвентаризационную опись внести до 2 октября 2025 года в государственную информационную систему «Электронный знак».
Не позднее 1 февраля 2026 года сделать заказ на маркировочные коды и промаркировать те остатки, которые указаны в инвентаризационной описи.

]]> Переход из ИП в ООО в Беларуси: документы, налоги и сроки https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/myhv0hxd01-perehod-iz-ip-v-ooo-v-belarusi-dokumenti https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/myhv0hxd01-perehod-iz-ip-v-ooo-v-belarusi-dokumenti?amp=true Thu, 25 Sep 2025 20:12:00 +0300 В 2026 году вступает в силу запрет на осуществление оптовой торговли для индивидуальных предпринимателей. Также в Беларуси устанавливается порог выручки для ИП в размере 500 тысяч рублей, что касается и тех, кто работает через крупные маркетплейсы.

Переход из ИП в ООО в Беларуси: документы, налоги и сроки

В 2026 году вступает в силу запрет на осуществление оптовой торговли для индивидуальных предпринимателей. Также в Беларуси устанавливается порог выручки для ИП в размере 500 тысяч рублей, что касается и тех, кто работает через крупные маркетплейсы.

Эти ограничения стимулируют на переход из индивидуальных предпринимателей в юр.лицо с соответствующим оформлением нового статуса. Однако изменения могут привести к потере некоторых активов и круга клиентов. Как реализовать бесшовный переход из ИП в ООО? Ответ на этот и прочие связанные вопросы найдете в этой статье.

Что становится доступным при реорганизации в юрлицо?

Кроме снятия вышеупомянутых ограничений перевод из прежней формы деятельности ИП в юридические лица с созданием ООО, ЧУП или иной коммерческой модели организации предоставляет больше возможностей для развития бизнеса. В том числе, способствует привлечению инвестиций, заключению контрактов с крупными партнерами.

Как происходит бесшовный переход из ИП в ООО?

Реорганизация представляет собой плавный перевод из одного статуса в другой, исключая перерывы в работе либо потере наработанной за предыдущее время базы. В процессе такого перехода с минимизацией потерь осуществляется:

Упрощенная передача товарных остатков и иных активов от ИП в ООО по акту.
Беспроблемный переход базы контрагентов. Клиентская аудитория сохраняется в прежнем объеме, получая только уведомление об изменении УНП.
Сохранение обязательств перед партнерами или поставщиками, которые теперь будут работать с ООО вместо ИП.

Особенности бесшовного перехода из ИП в ООО

Бесшовное изменение юридического статуса в Беларуси проводится согласно четко нормированной процедуре, включая некоторые нюансы, которые нужно знать, начиная данную процедуру.

В ответственность новой организации переходят все нерешенные дела, ведь ИП никуда не исчезает, а продолжает свою деятельность, лишь меняя форму на ООО. Вследствие этого новая организация принимает на себя прежние долги, отвечает за допущенные ранее ошибки.
В обязательном порядке изменяется УНП, маркировку которого нужно оперативно сообщить собственным контрагентам. При необходимости подписываются дополнительные соглашения.
Следует реорганизовать прежний коллектив, сотрудники которого должны получить полный расчет (включая социальные гарантии). После сотрудники принимаются на работу уже в ООО.

Подготовка к смене статуса

За месяц до начала процедуры необходимо уведомить наемных работников (до 3-х человек у индивидуального предпринимателя) об изменении формы деятельности, предлагая работу в том же формате уже у юридического лица.
Определить наиболее подходящую организационно-правовую формацию, характер которой законодательством не устанавливается. ИП могут становиться не только ООО, но и ЧУП, ЗАО, ОДО, КФХ и прочее, оставаясь коммерческой организацией с одним учредителем (участником).
Разработать и пройти процедуру согласования уникального наименования юрлица.
Выбрать юридический адрес (место нахождения офиса), который может находиться в нежилом помещении или жилой квартире, доме (с соблюдением обозначенных условий).
Сформировать уставной фонд под выбранный вид деятельности в соответствии с кодами ОКЭД 005-2011 «Виды экономической деятельности».
Создать устав новой коммерческой организации, утвердить основополагающий документ в соответствующих инстанциях согласно требованиям Закона от 22.04.2024 №365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности». Этот этап наиболее важный, поэтому рекомендуется воспользоваться услугами профессиональных юристов.
Провести инвентаризацию документов и дел, чтобы оценить имеющиеся возможности с последующим использованием их в продолжении деятельности в новом формате. Это позволит определить, продолжать ли прежнее направление бизнеса или закрыть предыдущие обязательства и открыть новое юрлицо.
Письменно уведомить кредиторов о передаче обязанностей и прав от прежнего кредитополучателя в лице индивидуального предпринимателя к продолжателю в иной формации.
Не позднее даты государственной регистрации юридического лица составить передаточный акт, копия которого предоставляется в налоговое подразделение по месту адреса внесения в учетную систему. В пакете документации также передается декларация.
Подготовить электронный счет-фактуру (ЭСЧФ), если есть вычеты по НДС до 01.01.2026 года. При наличии права на ставку 0 такие суммы сохраняются и за создаваемым юрлицом.
Переоформить права собственности или аренды на недвижимое имущество.

Процедура регистрации юрлица

Путем личного обращения в орган регистрации, с помощью нотариуса или электронной заявки на веб-портале ЕГР подать регистрационные документы.
Выбрать систему налогообложения (ОСН или УСН), предоставить необходимую отчетность.
Уже от имени новой организации переоформить банковский расчетный счет, создать (изменить) электронную цифровую подпись, подписать новые контракты (трудовые договора) с директором компании, главным бухгалтером.
Заключить измененные договора с контрагентами, партнерами.

В завершение следует переоформить кассовое оборудование, сообщив о перерегистрации в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» не позднее 2-хмесяцев после изменения статуса.

]]> Прием на работу молодых специалистов. Выплаты. Что нужно знать в 2025 году https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/8ctfb71k11-priem-na-rabotu-molodih-spetsialistov-vi https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/8ctfb71k11-priem-na-rabotu-molodih-spetsialistov-vi?amp=true Tue, 26 Aug 2025 20:15:00 +0300 Выпускники белорусских вузов и ссузов, направленные на обязательную отработку, оформляются по особому порядку.

Прием на работу молодых специалистов. Выплаты. Что нужно знать в 2025 году

Выпускники белорусских вузов и ссузов, направленные на обязательную отработку, оформляются по особому порядку. Этот процесс включает подписание трудового договора, а также соблюдение норм, касающихся распределения, предоставления гарантий и расчета выплат. С первого сентября 2025 года в порядок трудоустройства вводятся изменения, которые нужно учитывать работодателям при приеме молодого специалиста на работу в РБ.

В этой статье разберем, какие выплаты положены молодым специалистам, какие документы они должны предоставить при устройстве на рабочее место, а также какие изменения ожидают нанимателей.

Прием на работу молодого специалиста: какие документы нужны

Для оформления трудовых отношений и подготовки приказа о приеме на работу молодого специалиста выпускник по распределению обязан предоставить комплект документов:

удостоверение личности (паспорт либо иной документ);
справку о направлении на рабочее место;
свидетельство, диплом либо другой подтверждающий квалификацию документ;
справку о состоянии здоровья;
документы воинского учета (для лиц, подлежащих призыву или состоящих на учете);
направление по брони (если применяется);
программа реабилитации или абилитации (в случае инвалидности);
иные документы, требуемые законодательством.

Если молодой специалист устраивается на работу впервые, он не предоставляет трудовую книжку и свидетельство о страховании. Их оформление возлагается на нанимателя после подписания трудового договора.

Работодатель обязан оформить с молодым специалистом письменный трудовой договор. После его подписания издается приказ о приеме на работу, содержание которого доводится до работника под роспись.

Далее организация должна выполнить следующие действия:

Оформить трудовую книжку, зарегистрировать страховое свидетельство, если это первая работа.
Ознакомить работника с порученной должностью, обязанностями, условиями труда, установленной оплатой;
Разъяснить трудовые права, обязанности сотрудника.
Предоставить коллективный договор и внутренние нормативные документы, регулирующие правила трудового распорядка.
Провести вводный инструктаж по охране труда.

Каждое ознакомительное мероприятие фиксируется подписью работника, что подтверждает соблюдение нанимателем норм законодательства.

Выплаты молодым специалистам в РБ 2025: что положено

Финансовая поддержка зависит от характера трудоустройства, ведомственной принадлежности организации и условий переезда к месту работы. Какие выплаты молодым специалистам обязаны предоставить?

Единовременная выплата молодым специалистам полагается равная размеру ежемесячного студенческого пособия, начисленного в последнем семестре обучения. В случае отсутствия такой выплаты сумма определяется исходя из установленной нормы социальной стипендии. Средства перечисляются в течение тридцати календарных дней с момента прибытия на рабочее место.

Предоставляются стимулирующие выплаты при приеме на работу молодому специалисту. Их размер зависит от сферы деятельности:

В подразделениях, относящихся к системе труда и социальной защиты, надбавка устанавливается на уровне 10 %.
В сфере спорта и туризма размер стимулирующих выплат составляет от 10 до 50 %.
В образовательных и культурных учреждениях доплата может составлять от 20 до 45 %.
В медицинских организациях предусмотрено начисление в пределах от 20 до 50 %.

Если выпускник направлен на работу в населенный пункт, который не является его местом проживания до поступления в учреждение образования, ему предоставляется компенсация:

сумма пособия соответствует месячному окладу по новой должности;
дополнительно на каждого члена семьи, переезжающего вместе с ним, начисляется 25 % от указанного размера.

Также возмещаются расходы, возникающие в связи с переездом:

стоимость билетов для выпускника и членов семьи, сопровождающих его к месту работы;
транспортировка личных вещей: до 500 кг на самого работника и до 150 кг на каждого члена семьи (по договоренности допускается компенсация за больший объем);
суточные выплаты за каждый день в пути в соответствии с правилами, применяемыми к служебным командировкам.

Кроме того, по решению работодателя может быть назначена денежная помощь на аренду жилья. Условия, порядок и размер выплат определяются организацией самостоятельно.

Молодым специалистам предоставляется возможность оформить льготный потребительский кредит на приобретение продукции, выпускаемой в Беларуси.

Какие нововведения ждут работодателей с 1 сентября 2025 года при оформлении на работу молодых специалистов

Проверка документов выпускника при трудоустройстве

При приеме на работу выпускника, который направлен на обязательную отработку, наниматель должен требовать подтверждающий документ. В качестве такого документа может выступать:

свидетельство, подтверждающее направление на работу;
справка, удостоверяющая факт самостоятельного трудоустройства;
судебное решение о возмещении расходов, связанных с обучением.

Если ни один из перечисленных документов не предоставлен, заключать трудовой договор с выпускником не допускается.

Наниматель в течение месяца с даты приема обязан направить в учебное заведение подтверждение прибытия работника.

При отсутствии документа работодатель должен отказать в приеме. Если при проверке выяснится, что сотрудник был направлен в другое учреждение, договор расторгается согласно пункту 3 статьи 44 ТК.

С первого сентября за прием без проверки документов возможна административная ответственность. До вступления нормы в силу рекомендуется пересмотреть ПВТР и локальные акты, чтобы исключить формулировки, противоречащие обновленному законодательству.

Условия зачета отдельных периодов в срок обязательной работы

Вступают в силу изменения, касающиеся зачета определенных периодов в срок обязательной работы по распределению, перераспределению, направлению и перенаправлению.

Теперь такие периоды могут учитываться в срок обязательной работы лишь в том случае, если они совпадают с временем самой отработки либо с периодом отдыха, предоставленным выпускнику до ее начала:

прохождение срочной или контрактной военной службы;
пребывание в резерве;
выполнение обязанностей в рамках альтернативной службы;
отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста.

Если указанные периоды начались до начала обязательной работы или до предусмотренного отдыха, они не засчитываются.

Такие же правила применяются при перераспределении и перенаправлении.

Нанимателю следует учитывать эти нормы при расчете срока обязательной работы, если специалист просит засчитать указанные периоды.

Компенсация затрат на обучение от работодателя

С 1 сентября вступает в силу обязанность нанимателей компенсировать государственные расходы на обучение специалиста в случаях:

Если компания без оснований расторгла либо не выполнила условия договора о целевой подготовке.
В ситуации отказа принять выпускника, направленного по распределению, по полученной специальности или квалификации.
При прекращении трудового договора с работником до завершения срока обязательной работы, если причина увольнения не входит в перечень, установленный Правительством.
При незаконном увольнении.

Указанные нормы закреплены в новой редакции Кодекса об образовании и Законе № 46-З.

]]> Какие изменения в ФСЗН вступили в силу в 2025 году https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/eaipcsiao1-kakie-izmeneniya-v-fszn-vstupili-v-silu https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/eaipcsiao1-kakie-izmeneniya-v-fszn-vstupili-v-silu?amp=true Sun, 24 Aug 2025 20:16:00 +0300 С восемнадцатого августа вступили в силу изменения в ФСЗН, закрепленные Законом № 90-З. Поправки касаются нескольких нормативных документов и порядка перечисления взносов в фонд.

Какие изменения в ФСЗН вступили в силу в 2025 году

С восемнадцатого августа вступили в силу изменения в ФСЗН, закрепленные Законом № 90-З. Поправки касаются нескольких нормативных документов и порядка перечисления взносов в фонд. Новшества направлены на усиление контроля за неофициальными выплатами заработной платы. Дополнительно пересмотрены правила перечисления пенсионных взносов для плательщиков налога на профессиональный доход и уточнены обязанности ИП. Также обновления затрагивают интересы как работников, так и нанимателей. Поэтому нужно заранее понять, каким образом теперь будут рассчитываться, уплачиваться обязательные платежи в ФСЗН, чтобы избежать ошибок и штрафных санкций.

Кто получит право платить пенсионные взносы в ФСЗН

Изменения в ФСЗН касаются перечня лиц, которые могут добровольно участвовать в сфере соцстрахования, установленного законодательством. Больше граждан смогут самостоятельно зарегистрироваться в фонде, перечислять пенсионные взносы по полной ставке – 29%.

К числу новых категорий, получивших такое право, отнесены граждане, занимающиеся ведением личного подсобного хозяйства, а также физические лица, реализующие продукцию лесного происхождения: дикорастущие ягоды, грибы, орехи, лекарственные травы и другие аналогичные товары. Также добровольно платить взносы теперь могут медиаторы и третейские судьи.

Чтобы встать на учет, достаточно подать электронное заявление через онлайн-сервис. С момента постановки на учет появляется возможность формировать пенсионный стаж путем самостоятельной уплаты взносов.

Когда уплачивать взносы в ФСЗН и как согласовывать справку

Срок перечисления взносов

Взносы в ФСЗН нужно перечислять в тот же день, когда вы фактически выдаете работникам зарплату за прошедший месяц, – и не позже установленного срока ее выплаты. Если зарплату выдали раньше обычной даты, перечислите взносы в тот же день.

Платежные инструкции и справка

При любой выплате вознаграждений работодатели и другие плательщики одновременно с переводом зарплаты направляют в банк платежные инструкции на уплату взносов. Альтернатива – предоставить справку, подтверждающую, что обязанность по перечислению уже исполнена либо отсутствует.

Обязательное согласование с ФСЗН

Начиная с августа этого года такую справку необходимо в обязательном порядке согласовать с ФСЗН. Без согласования документ не считается надлежащим подтверждением исполнения обязанности по уплате взносов.

Доплаты для плательщиков НПД: как это работает

Граждане, применяющие налог на профессиональный доход, получили возможность добровольно перечислять дополнительные суммы в ФСЗН на пенсионное страхование. Эти выплаты осуществляются сверх тех отчислений, которые уже включены в состав НПД. Такой подход позволяет накапливать полноценный страховой стаж, который нужен для получения трудовой пенсии.

Важно учитывать: зачет стажа возможен только за те месяцы, когда взносы уплачены полностью. Если доход за конкретный период меньше уровня минимальной заработной платы, учет страхового стажа будет производиться пропорционально фактически внесенной сумме.

В составе НПД уже предусмотрены отчисления в ФСЗН – 60% от суммы налога. Если необходимо, гражданин вправе дополнительно доплатить, чтобы увеличить учитываемый стаж.

Размер доплаты рассчитывают по специальной формуле. Перечислить взносы можно один раз в год – до конца марта за предыдущий календарный год. Впервые воспользоваться этой опцией разрешено за 2024 год, при этом предельная дата уплаты по этому периоду – конец сентября этого года.

Таблица расчета доплаты в ФСЗН

Период	Расчет доплаты
Полный календарный год применения НПД	(сумма МЗП за все 12 месяцев уплаты взносов – доход, рассчитанный исходя из уплаченных в составе НПД взносов в ФСЗН) × 29%
Год начала применения НПД	(сумма МЗП за месяцы фактического применения НПД – доход, рассчитанный исходя из уплаченных в составе НПД взносов в ФСЗН за эти месяцы) × 29%

Изменения в ФСЗН для ИП: что было пересмотрено

Начали действовать изменения в ФСЗН для ИП – сумма страховых взносов теперь определяется, исходя из годового дохода предпринимателя. Правила расчета и перечисления стали доходо-ориентированными: сумма к уплате определяется по результатам года.

Как определяется сумма взносов

В случае, когда доход за год оказался меньше двенадцати МЗП, установленных на декабрь, взносы в ФСЗН рассчитываются исходя из фактической прибыли. Учитывается налоговая база по подоходному налогу с вычетом документально оформленных затрат.

Когда доход за год равен этому порогу или превышает его, размер обязательных платежей не может быть меньше суммы, рассчитанной исходя из двенадцати МЗП. Предприниматель вправе перечислить больше минимально требуемого – дополнительная уплата влияет на будущий размер трудовой пенсии.

ИП на едином налоге

Для предпринимателей на режиме единого налога порядок не меняется. Минимальный взнос составляет 35% от установленной МЗП за каждый месяц, когда у плательщика возникает обязанность по единому налогу. При отсутствии фактической деятельности применяется освобождение от уплаты единого налога в рамках действующего налогового законодательства.

Передача данных и отчетность

Налоговые органы ежегодно направляют сведения о доходах индивидуальных предпринимателей в ФСЗН до первого марта года, следующего за отчетным. На основе этих данных фонд определяет сумму взносов и формирует отчет по форме ПУ–3.

Сроки уплаты

Перечислять взносы следует в течение календарного года, но не позднее 31 марта следующего года. До той же даты необходимо подать заполненную форму ПУ–3. Эти изменения в ФСЗН с 2025 распространяются на всех индивидуальных предпринимателей, включая тех, кто работает на едином налоге.

Что относится к страховому стажу при расчете пенсии

К страховому стажу относятся годы трудовой деятельности по заключенным трудовым договорам. Засчитываются и периоды исполнения гражданско-правовых договоров:

оказание услуг,
выполнение работ,
передача объектов интеллектуальной собственности,
все виды занятости, при которых уплачивались взносы в ФСЗН.

Отдельно включаются периоды временной нетрудоспособности, если по больничному листу назначалось и выплачивалось пособие. Такой период засчитывается при наличии установленных отчислений за соответствующее время.

На практике этот порядок применяли и ранее, однако изменения в ФСЗН с 2025 года закрепили его напрямую в нормах. Это исключает разночтения, упрощает подтверждение стажа и делает расчет прав на трудовую пенсию более прозрачным.

Зарплата «в конверте»: что начислят и что попадет в стаж

Закон ужесточил контроль за неучтенными выплатами. Любые деньги, переданные работнику без отражения в отчетности, признают базой для страховых взносов – в полном объеме.

Минимальную базу для таких сумм считают по формуле: не ниже 1/30 пятикратной средней зарплаты по республике за каждый день скрытой выплаты. Верхнего порога нет – вся начисленная сумма облагается взносами без ограничений.

При определении страхового стажа учитывают не больше величины минимальной заработной платы за соответствующий период. То есть при «конвертной» оплате в стаж попадет только минимум, даже если фактически работник получил больше.

Недоимки и пени: кто и как будет взыскивать

Органы ФСЗН получили право самостоятельно принимать решения о взыскании недоимок и пеней, подлежащих перечислению в бюджет фонда. Такие решения приравниваются к исполнительным документам, подлежат передаче в исполнительные органы, уполномоченные на взыскание долгов, для взыскания задолженности.

Документ, подтверждающий вынесенное решение, ФСЗН обязан направить плательщику не позднее одного рабочего дня со дня его оформления. Уведомление может быть передано как в бумажном виде, так и в электронном формате.

]]> Какой налог с продажи машины в Беларуси для физических лиц и штрафы за его неуплату https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/t915xpggb1-kakoi-nalog-s-prodazhi-mashini-v-belarus https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/t915xpggb1-kakoi-nalog-s-prodazhi-mashini-v-belarus?amp=true Tue, 05 Aug 2025 20:18:00 +0300 Налоги Нужно ли платить налог с продажи машины физическому лицу: автомобиля, мотоцикла или другого транспортного средства? Не во всех случаях собственник должен его платить.

Какой налог с продажи машины в Беларуси для физических лиц и штрафы за его неуплату

Нужно ли платить налог с продажи машины физическому лицу: автомобиля, мотоцикла или другого транспортного средства? Не во всех случаях собственник должен его платить. Все зависит от срока владения, суммы сделки и других факторов. Неправильная оценка ситуации может повлечь штраф за непредоставление декларации. Чтобы не допустить проблем с налоговой, необходимо разобраться, какой налог с продажи авто нужно уплатить, в каких случаях его можно избежать или хотя бы сократить размер.

Всегда ли нужно платить налог с продажи машины физлицу

Да, налог с продажи машины действительно есть. Но вот платят ли налог с продажи авто в любом случае? Нет, не всегда. Подоходный налог с продажи авто необходимо уплатить, если в течение календарного года физическое лицо совершило одну из следующих сделок:

Продал 2 и более механических транспорта, каждый из которых: весит не больше 3,5 тонны; рассчитан максимум на восемь мест для пассажиров.
Продал один автомобиль с массой свыше 3,5 тонн, независимо от количества мест для пассажиров.
Продал одно авто, в котором девять и более пассажирских мест. Масса значения не имеет.
Продал один транспорт, который использовался в рамках предпринимательской деятельности.
Продал 2 и более других механических транспорта, например: два мотоцикла; один легковой автомобиль до 3,5 тонн и один мотоцикл.

Пример

Если человек продал в прошлом году мотоцикл и легковой автомобиль (до 3500 кг, до 8 мест), он обязан задекларировать доход, уплатить налог с продажи авто.

Если в один день были реализованы два автомобиля, налогом облагается только один из них – гражданин вправе самостоятельно выбрать, с какого именно объекта заплатить.

Важно! Обязанность по уплате возникает даже при любой возмездной передаче транспортного средства, включая:

договор мены (обмен транспортными средствами);
договор ренты.

Все сделки учитываются в рамках календарного года – с 1 января по 31 декабря. По итогам года необходимо подать декларацию, внести платеж, если были выполнены перечисленные условия.

В каких ситуациях уплата налогов с продажи авто не осуществляется

Физлицо освобождается от уплаты налога с продажи машины в следующих случаях:

Продано одно транспортное средство в течение календарного года, и одновременно выполняются все условия: масса машины не превышает 3,5 тонн; не более восьми пассажирских мест; сделка не имеет отношения к предпринимательской деятельности.
Продает гражданин Беларуси, который в текущем году находился за границей 183 дня и более. Такой человек считается не налоговым резидентом, также не платит подоходный налог при продаже одного автомобиля, если соблюдены все вышеперечисленные условия.
Если продается автомобиль, полученный по наследству, доход от сделки не подлежит налогообложению, независимо от массы, количества мест, а также количества проданных в году машин.
Например: если продано два авто, а одно из них досталось по наследству.
Покупателем выступает близкий родственник: супруг, родитель, ребенок, бабушка, дедушка, внук, брат или сестра. Также освобождение действует при передаче машины опекуну, попечителю или подопечному. Условие: сделка не должна быть связана с выполнением трудовых обязанностей или предпринимательской деятельностью.

Во всех описанных ситуациях декларировать доход и вносить платеж не требуется.

Как рассчитывается налог

Ставка подоходного налога будет составлять 13% от дохода. Однако платить со всей суммы не требуется – есть имущественный налоговый вычет, который уменьшает налогооблагаемую базу. Он рассчитывается по формуле: «доход – подтвержденные расходы = облагаемая сумма × 13%». В расходы включаются:

Цена покупки транспортного средства, указанная в договоре, даже если машина была оформлена через лизинг.
Погашенные кредитные средства и проценты по автокредиту.
Оплаченный утилизационный сбор.
Таможенные пошлины и сборы, если автомобиль ввозился из-за границы.

Если автомобиль продан дешевле, чем был куплен, налог не начисляется, поскольку расходы превысили доход.

Чтобы воспользоваться вычетом, нужно предоставить подтверждающие документы. Если они были утеряны, допускается использование данных, уже имеющихся в налоговых органах. Если ни документов, ни данных нет, применяется альтернативный вычет – 20% от суммы продажи освобождается от налогообложения, а налог уплачивается с оставшихся 80%.

При расчете также учитывается осовременивание затрат. Если машина куплена много лет назад, расходы пересчитываются: сначала в доллары США по курсу Нацбанка на дату покупки, затем обратно в белорусские рубли по курсу на дату продажи. Если курс за это время не изменился или рубль укрепился, пересчет не применяется – расходы учитываются по фактической сумме без перерасчета.

Декларация и штрафы за неуплату

Подать декларацию в налоговую инспекцию необходимо не позже 31 марта года, следующего за годом реализации транспорта. При наличии соответствующих документов допускается приложить подтверждение права на вычет – например, договор купли-продажи или платежные квитанции. Декларация обязательна даже в случае продажи автомобиля дешевле его стоимости покупки.

Освобождение от подачи декларации действует при передаче машины близкому родственнику либо при продаже транспорта, полученного по наследству. Если автомобиль реализован белорусской организации, обязанность по удержанию и перечислению подоходного платежа переходит к ней.

После получения декларации налоговая служба проводит расчет и до тридцатого апреля направляет уведомление с суммой к уплате. Перечислить установленную сумму необходимо не позже первого июня. В случае нарушения сроков подачи или оплаты предусмотрены штрафы за неуплату налога с продажи машины.

]]> Электронный счет-фактура (ЭСЧФ): понятие, сроки выставления и изменения https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/g9m51ok1b1-elektronnii-schet-faktura-eschf-ponyatie https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/g9m51ok1b1-elektronnii-schet-faktura-eschf-ponyatie?amp=true Tue, 05 Aug 2025 12:36:00 +0300 Бухучет Министерство по налогам и сборам РБ установило порядок ограничения и восстановления доступа к личном...

Электронный счет-фактура (ЭСЧФ): понятие, сроки выставления и изменения

Министерство по налогам и сборам РБ установило порядок ограничения и восстановления доступа к личному кабинету на портале электронных счетов-фактур. Постановление было опубликовано 30 апреля 2025 года: ЭСЧФ изменения вступят в силу с 1 октября. В нем утверждена инструкция, которая будет регламентировать действия налоговых органов. В приложениях приведены унифицированные формы решений об ограничении, возобновлении доступа, а также об отказе в его восстановлении. В этой статье разберемся, что такое ЭСЧФ, каковы его сроки выставления и какие конкретные изменения будут действовать.

Заполнение ЭСЧФ: что это и как оформляется

Электронный счет-фактура используется всеми субъектами, которые платят налог на добавленную стоимость. Этот документ фиксирует расчетные операции между продавцом и покупателем по сделке, которая облагается НДС. Он считается обязательным при оформлении налогового вычета, а также для контроля соответствия операций действующему налоговому законодательству.

Документ составляется только в белорусских рублях. Его нельзя использовать в качестве первичного бухгалтерского документа, так как он не заменяет стандартный счет-фактуру формы СФ-1. Он служит для целей налогового учета, не дублирует функции других форм отчетности.

Заполнение ЭСЧФ можно сделать двумя способами: либо непосредственно на Портале электронных счетов-фактур в онлайн-режиме, либо через загрузку XML-файла. Во втором случае форму необходимо предварительно скачать, заполнить в специальном ПО, а затем отправить обратно через портал. Любой ЭСЧФ подписывается электронной цифровой подписью налогоплательщика.

Когда выставляется ЭСЧФ

Создание электронного счета-фактуры обязательно для определенных категорий участников хозяйственной деятельности. Порядок формирования ЭСЧФ строго регламентирован и зависит от характера сделки, статуса участников, вида налога.

ЭСЧФ оформляют:

Все зарегистрированные плательщики НДС, если у них возникает объект налогообложения на территории РБ. Исключение составляют физлица, которые платят налог при ввозе товаров, а также иностранные организации, не состоящие на учете в белорусских налоговых органах.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые приобретают товары, услуги или имущественные права у иностранных компаний, не зарегистрированных в налоговых органах Беларуси. Обязанность по созданию ЭСЧФ возникает независимо от того, платит ли покупатель НДС по своей основной деятельности.
Организации, на которых возложена обязанность по выставлению электронного счета-фактуры как документа, фиксирующего расчеты между сторонами по налогу на добавленную стоимость.
Покупатели, которые считаются плательщиками налога на прибыль, при покупке объектов у взаимозависимого иностранного лица или резидента оффшорной зоны, а также при приобретении стратегических товаров у иностранного продавца, если местом реализации не признается территория РБ и при этом не осуществляется фактический ввоз.
Продавцы, которые реализуют объекты, в том числе финансовые активы, в рамках сделок, подпадающих под действие подпунктов 1 и 2 статьи 88, а также пункта 1 статьи 97 Налогового кодекса.

Как выставлять ЭСЧФ в РБ

ЭСЧФ формируется через портал электронных счетов-фактур. Участники оборота налоговых документов могут выбрать один из двух вариантов: создать документ в режиме онлайн либо воспользоваться офлайн-механизмом с последующей загрузкой. Для оформления без использования онлайн-редактора необходимо:

Перейти на официальный сайт МНС, скачать утвержденную форму документа в формате XML.
Внести все предусмотренные реквизиты, в том числе данные продавца и покупателя, описание объекта сделки, сумму НДС, дату составления и другие обязательные поля.
Подписать готовую форму квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица.
Загрузить подписанный файл обратно в личный кабинет с соблюдением установленного порядка передачи данных.

Правильность заполнения зависит от точности сведений, содержащихся в первичных документах. Наличие оформленных накладных, актов приема-передачи, договоров на момент выставления счета-фактуры позволяет исключить неточности, сократить время обработки информации. Использование сопроводительных документов обеспечивает достоверность налоговой отчетности, минимизирует риск отказа в принятии ЭСЧФ на стороне контролирующего органа.

Какие сроки выставления ЭСЧФ для белорусских организаций и ИП

Сроки выставления ЭСЧФ 2025 зависят от обстоятельств сделки, определяются нормами статьи 131 Налогового кодекса.

Если организация работает на общей системе и начисляет НДС по ставке 20 или 10 % в момент отгрузки, электронный счет-фактура должен быть выставлен не ранее даты отгрузки и не позднее десятого числа месяца, следующего за месяцем продажи. Если к этому сроку нет факта исполнения обязательств, нет нужных данных или отсутствует первичный документ, ЭСЧФ нужно оформить в течение трех рабочих дней после появления одного из этих условий.

Если товар реализован через подотчетное лицо, ЭСЧФ необходимо направить также до десятого числа месяца, следующего за месяцем получения требования о его оформлении. Такое требование может быть подано в течение тридцати календарных дней с даты выписки первичного документа. Если требование поступает позже или отсутствует электронная накладная по товарам, подлежащим прослеживаемости, оформление ЭСЧФ становится необязательным.

Когда товары или услуги передаются юридическим лицам, находящимся в стадии ликвидации или реорганизации, ЭСЧФ выставляется до завершения этой процедуры. Конкретная дата указывается в требовании покупателя.

Если передача касается возвратов, не признаваемых объектом обложения НДС, ЭСЧФ нужно выписать не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за датой передачи имущества или прав.

При передаче вычетов, предусмотренных подпунктами 25.1 и 25.2 статьи 133 Налогового кодекса, крайний срок оформления ЭСЧФ – пятнадцатое число месяца, следующего за фактической передачей.

Таблица по срокам выставления ЭСЧФ на специальные операции

Какие произойдут изменения ЭСЧФ в 2025

К обновлениям ЭСФЧ будут относится механизм временного ограничения и последующего возобновления доступа к личному кабинету плательщика на портале.

Причины временной блокировки доступа к личному кабинету

Блокировка может быть применена в следующих ситуациях:

Плательщик не отреагировал на официальное требование налоговой инспекции предоставить документы или сведения, которые запрашиваются при выявлении фактов неуплаты, занижения суммы НДС или необоснованного возврата налога.
Были выставлены электронные счета-фактуры без фактического проведения хозяйственных операций, при этом у организации уже имелась задолженность по НДС перед бюджетом.
В одном отчетном периоде налогоплательщик несколько раз корректировал налоговые вычеты по НДС, из-за чего возникла недоимка. Такое основание предусмотрено подпунктом 1.24 статьи 107 НК.

Ограничение доступа к личному кабинету

Министерство по налогам и сборам может принять решение о временной блокировке личного кабинета налогоплательщика в течение пятнадцати рабочих дней с момента выявления факта нарушения, связанного с НДС.
Копия решения в течение двух рабочих дней направляется самому плательщику, а также в налоговую инспекцию по месту его регистрации.
После официального уведомления предпринимаются технические меры для блокировки входа в личный кабинет.

Восстановление доступа

Доступ может быть восстановлен только при полном исполнении обязательств по уплате налога на добавленную стоимость.
Налогоплательщик имеет право сам уведомить МНС или инспекцию о факте устранения нарушений, предоставить документы, которые подтверждают выполнение требований.
В течение пятнадцати рабочих дней после получения такой информации налоговый орган проводит проверку, принимает решение – разблокировать кабинет или отказать в восстановлении доступа.
Если принято положительное решение, доступ к личному кабинету возвращают.

До первого октября ограничительные меры не применяются. При этом не установлено, за какой период до вступления в силу будут проверяться налоговые данные для оценки оснований ограничения доступа.

]]> Изменения относительно подоходного налога в 2021 году https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/jie8pi36h1-izmeneniya-otnositelno-podohodnogo-nalog https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/jie8pi36h1-izmeneniya-otnositelno-podohodnogo-nalog?amp=true Fri, 19 Feb 2021 12:55:00 +0300 Изменения в НПА В новом Налоговом кодексе основными изменениями относительно подоходного налога в 2021 году стали: ...

Изменения относительно подоходного налога в 2021 году

В новом Налоговом кодексе основными изменениями относительно подоходного налога в 2021 году стали:

Увеличение стандартных налоговых вычетов и максимальных размеров доходов, освобождаемых от ПН.
Изменение перечня доходов, не облагаемых подоходным налогом.

Новации в стандартных вычетах по подоходному налогу

С 1 января 2021 года увеличены размеры вычетов:

– для лиц, получающих налогооблагаемый доход менее 761 руб/мес — со 117 до 126 рублей;

– для ликвидаторов, Героев Соцтруда, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы, участников ВОВ, инвалидов I и II групп, других лиц (пп. 1.3 ст.209 НК) — со 165 до 177 рублей;

– для лиц, имеющих иждивенцев или несовершеннолетних детей — с 34 до 37 рублей на каждого иждивенца/ребёнка;

– для родителей двоих и более несовершеннолетних детей, для родителей детей-инвалидов, одиноких, приёмных родителей — с 65 до 70 рублей на каждого ребёнка.

Внесены изменения в определение «одинокий родитель». К этой категории теперь также относят одного из родителей, если второй был признан недееспособным.

Изменения в социальных вычетах

Социальные налоговые вычеты (на обучение или страхование) по подоходному налогу будут предоставляться только по основному месту работы, учёбы, службы. Получить вычет по неосновному месту работы можно, предоставив в конце года декларацию в налоговый орган.

Социальный вычет на страхование сможет получить близкий родственник, независимо от того, кто уплачивал страховые взносы.

Вычеты на строительство/покупку жилья

Вычеты по подоходному налогу в 2021 году дольщики смогут получить после подписания договора долевого участия, а не после гос. регистрации права собственности на жильё.

Этот вычет тоже будет предоставляться только по основному месту работы или налоговым органом при подаче декларации.

Изменения в доходах, освобождаемых от налогообложения

От подоходного налога освобождаются доходы:

Не составляющие вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей (матпомощь, призы, подарки, путёвки)

– по основному месту работы в размере до 2272 рублей;

– от иных организаций и ИП — до 150 рублей;

– от профсоюзов — неограниченно

Стоимость детских путёвок в санатории и оздоровительные лагеря — до 954 рублей.
Оплата организациями и ИП страховых услуг за своих работников и пенсионеров — до 3890 руб.
Доходы от физлиц (не ИП) в результате дарения или по договору ренты — до 7 521 руб.
Благотворительная помощь, получаемая детьми-сиротами, инвалидами — до 15 030 рублей.

Также от подоходного налога освобождаются:

– профсоюзная материальная помощь близким родственникам умершего работника или члену профсоюза в связи со смертью близкого родственника;

– доходы от сдачи внаём жилья молодым специалистам (бывшим студентам платной формы обучения), добровольно направленным на места работы, оставшиеся после распределения;

– единовременные выплаты на оздоровление работникам госорганов, не финансируемых из бюджета;

– проценты на семейный капитал;

– возврат вложенной суммы в случае отказа от долевого строительства;

– доходы физлиц от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных на территории РБ (норма действует до 01.01.2025);

– расходы на служебные командировки;

– оплата расходов на обучение за границей;

– единовременная выплата на оздоровление бюджетникам и другие доходы.

]]> Изменения в НДС в 2021 году https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/xktz08ag41-izmeneniya-v-nds-v-2021-godu https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/xktz08ag41-izmeneniya-v-nds-v-2021-godu?amp=true Wed, 14 Apr 2021 12:56:00 +0300 Изменения в НПА Всех очень волнуют взлетевшие цены в аптеках, супермаркетах, магазинах детских товаров. Но увеличени...

Изменения в НДС в 2021 году

Всех очень волнуют взлетевшие цены в аптеках, супермаркетах, магазинах детских товаров. Но увеличение ставок и отмена льгот — не единственные изменения в НДС в 2021 году. Действующий с 1 января новый Налоговый кодекс подкорректировал много общих положений, касающихся исчисления налога на добавленную стоимость. Бухгалтерам придётся быть предельно внимательными, чтобы не допустить ошибок и избежать штрафов.

Изменения для индивидуальных предпринимателей

Был изменён критерий выручки для перехода на НДС. ИП на ОСН сейчас обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость в случае, если их валовая выручка за истекший год составила 465 255 рублей и более.
Если ИП решил уплачивать НДС независимо от достижения критерия валовой выручки, он должен уведомить налоговый орган в течение месяца, предшествующего первому месяцу, когда он будет уплачивать налог.
ИП признаётся плательщиком данного налога с 1-го числа месяца, следующего за месяцем достижения критерия по выручке, или за месяцем уведомления. ИП, которые решили с начала деятельности уплачивать налог на добавленную стоимость и подали уведомление в процессе регистрации, платят НДС со дня регистрации.

Объекты обложения налогом на добавленную стоимость

Из числа оборотов, облагаемых НДС, в 2021 году была исключена безвозмездная передача объектов и гос. имущества учреждениям образования, культуры, здравоохранения, физической культуры и спорта.

Зато реализация арестованного в рамках исполнительного производства имущества должника будет облагаться налогом, даже если это передача имущества непосредственно взыскателю.

Об освобождении от НДС

От уплаты налога освобождаются:

Иностранные организации (не состоящие на налоговом учёте в РБ), организующие конференции с участием белорусских организаций или ИП за пределами РБ, независимо от того, считаются ли эти конференции международными.
Иностранные организации, реализующие работы, имущественные права белорусским государственным органам за бюджетные средства.
Организации, использующие труд инвалидов, количество которых составляет не менее 30% работников (ранее 50%), но не на момент уплаты налога, а в среднем за истекший период.

Новый Кодекс расширил перечень освобождаемых от НДС операций Белорусской валютно-фондовой биржи.

Из числа оборотов, освобождённых от НДС, исключены:

Предварительная экспертиза диссертации и рассмотрение её Советом по защите диссертаций.
Обороты по реализации вновь построенных гаражей, автостоянок, машиномест.

Ставки НДС

Установлена ставка 0% для оборота товаров владельцам магазинов беспошлинной торговли, вывозимых с таможенной территории ЕАЭС в качестве припасов на бортах воздушных судов.
Закреплена постоянная ставка 0% при реализации белорусскими авторизованными сервисными центрами услуг иностранным физлицам и юрлицам по ремонту зарегистрированных за пределами РБ транспортных средств.
Ставка 20% может применяться не только по оборотам от реализации товаров, облагаемых НДС 10%, но и при ввозе этих товаров.
Расчётная ставка не применяется к суммам, увеличивающим налоговую базу согласно п.4 ст.120 НК.
К экспортируемым транспортным услугам по ставке НДС 0% не относятся вспомогательные транспортные услуги, хранение груза, консультационные услуги по договору, если он не является договором международной перевозки грузов.

Новым НК скорректирован порядок заполнения реестра электронных таможенных деклараций на товары с применением нулевого НДС и ЭСЧФ на экспортируемые транспортные услуги.

Наибольший ажиотаж, конечно же, вызвало изменение ставки «ввозного» НДС на некоторые товары. Изменился перечень №287, по которому применяется ставка 10%. Из перечня убрали корма для животных, живых животных, масла из семян, маргарин, мучные изделия, некоторые товары для детей. Теперь налог на них составит 20%. В то же время, в перечень добавлены лекарства и медизделия, которые ранее были вовсе освобождены от налога на добавленную стоимость.

Однако ставка 10% НДС остаётся на детские товары, входящие в состав потребительской корзины семьи из 4-х человек. А также на продукты, относящиеся к группе социально значимых.

Также Налоговый кодекс Республики Беларусь, вступивший в силу 01.01.2021 года содержит ряд изменений в нормах, касающихся налоговых вычетов, порядка информирования об избрании отчётного периода и о подтверждении статуса плательщика НДС, возврата сумм налога в случае превышения, применения системы Tax Free.

]]> Изменения в части налога на прибыль в 2021 году https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/o7n55p1z81-izmeneniya-v-chasti-naloga-na-pribil-v-2 https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/o7n55p1z81-izmeneniya-v-chasti-naloga-na-pribil-v-2?amp=true Tue, 16 Feb 2021 12:58:00 +0300 Изменения в НПА Закон об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь, вступивший в силу с первого января, внёс ...

Изменения в части налога на прибыль в 2021 году

Закон об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь, вступивший в силу с первого января, внёс существенные изменения в расчёт налога на прибыль в 2021 году.

Курсовые разницы

В налоговый кодекс были перенесены положения Указа«О курсовых разницах», которые предоставляют право выбора: включать курсовые разницы в состав внереализационных доходов в течение года, по мере их образования в бухучёте, или сделать это в 4 квартале. Но сделанный выбор должен быть зафиксирован в учётной политике. Он касается всех курсовых разниц и не может быть изменён в течение отчётного периода.

Новым в НК 2021 года стал закреплённый п.4 ст.174 единообразный подход к учёту курсовых разниц. Ранее (согласно прежней редакции кодекса) положительные разницы включались в налогооблагаемую базу как внереализационные доходы. При этом отрицательные разницы не считались внереализационными расходами.

С первого января любые курсовые разницы не относят к расходам или доходам и не учитываются при налогообложении.

Инвестиционный вычет

Увеличился перечень объектов, по которым может быть применён инвестиционный вычет. В перечень попали:

– основные средства, приобретённые по договору лизинга с возможностью дальнейшего выкупа;
– арендное жильё, за исключением зданий, принятых в эксплуатацию застройщиком по истечении нормативных сроков строительства;
– встроенно-пристроенные к жилым домам нежилые помещения.

Организации получили право применять вычет в течение двух лет (раньше был единовременный).

В то же время, в случае возвращения объекта лизингодателю или передачи его в сублизинг с возможностью выкупа, полученные средства учитываются как внереализационные доходы и облагаются налогом на прибыль. Эта норма немного изменилась в новом Кодексе: теперь отразить во внереализационных доходах полученный (можно сказать, необоснованно) вычет необходимо в течение 5, а не 3-х лет.

Выплаты работникам

Согласно пп.2.1 ст.171 НК ряд выплат был исключён из перечня нормируемых затрат:

– вознаграждения по итогам работы за год;
– доплаты, компенсации, пособия, минимальный размер и порядок выплаты которых установлены законом, но наниматель может увеличить их размер;
– оплата (в том числе денежная компенсация за неиспользованные дни) дополнительных отпусков, которые наниматель обязан предоставить в соответствии с законодательством.

Также ст.170 дополнена пп.2.9 о том, что начисления физлицам, работающим в организации по трудовому договору — любые надбавки, доплаты, премии, вознаграждения, предусмотренные законодательством или трудовым договором, коллективным договором, соглашением (кроме расходов из пп.1.3 ст.173) — включаются в расходы на оплату труда. Не учитываются при налогообложении прибыли средства на оплату поощрительных отпусков, обязанность предоставлять которые не установлена законодательством.

Резерв по сомнительным долгам

По новому НК арендодатели и лизингодатели могут не платить налог на прибыль по договорам, по которым арендаторы (лизингополучатели) допустили просрочку более чем 90 дней.

Льготы по налогу на прибыль

Согласно ст.181 НК некоторые льготы отменены, в то же время появились новые.

– Организации, использующие труд инвалидов теперь льготируются, если численность работающих инвалидов составляет 30% (ранее было 50%).
– До 01.01.2025 года освобождена от налогов прибыль инвестиционных фондов, зарегистрированных в Республике Беларусь: как прибыль от инвестиционных операций, так и дивиденды, которые инвесторы (юрлица) получают от участия в этих фондах.

Не облагается налогом прибыль:

– переданная благотворительному фонду «Прикосновение к жизни» (если передано не более 10% валовой прибыли за налоговый период);
– от предоставления в пользование и владение арендного жилья, а также жилых помещений в зданиях пожарных депо, в административных, общественных зданиях, принадлежащих подразделениям и органам МЧС.

Отменены налоговые льготы для организаций, производящих и реализующих высокотехнологичные товары, имущественные права на результаты научной, научно-технической деятельности.

Налог на прибыль 2021: ставки

В ставки внесены постоянные и временные коррективы.

С 10 до 5% снизилась ставка налога на прибыль от реализации высокотехнологичных товаров собственного производства.
До 25% увеличена ставка для микрофинансовых организаций на прибыль от всех видов деятельности.
Установлена ставка 25% для форекс-компаний, Национального форекс-центра (норма перенесена в НК из Указа №03).

В связи с необходимостью консолидировать бюджет на борьбу с COVID-19 некоторые ставки налога на прибыль изменились на ограниченный срок с 01.01.2021 по 01.01.2023 г.

Операторы сотовой связи и Национальный оператор электросвязи платят налог на прибыль по ставке 30%.
По такой же ставке (30%) облагается прибыль микрофинансовых организаций в указанный период.

]]> Платим налог на недвижимость с физических лиц в 2023 г. https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/inx8krpy81-platim-nalog-na-nedvizhimost-s-fizichesk https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/inx8krpy81-platim-nalog-na-nedvizhimost-s-fizichesk?amp=true Sun, 13 Aug 2023 13:00:00 +0300 Недвижимость .Получили уведомление об уплате налога на недвижимость? В 2023г. мы с Вами платим налог за 2022г. Упл...

Платим налог на недвижимость с физических лиц в 2023 г.

Получили уведомление об уплате налога на недвижимость? В 2023г. мы с Вами платим налог за 2022г. Уплата налога на недвижимость за 2022г. производится в 2 этапа:

уплатить надо было до 15.11.2022 – авансовый платеж в размере 50% от начисленной за 2022 год суммы на основании извещения налогового органа.
до 15.11.2023 необходимо уплатить оставшуюся часть налога за 2022г. на основании извещения налогового органа.

До 01 сентября 2023г. налоговые будут рассылать извещения, в которые включены суммы сразу трех налогов: земельного, на недвижимость и транспортного. Если извещение все таки по каким-то причинам Вы не получили и личного кабинета на сайте налоговой у Вас нет, то всегда можно и нужно подойти в свою налоговую по месту жительства и узнать суммы к уплате. Этот налог мы платим за недвижимость, которая расположена на территории РБ, находится в собственности или приобретена по договору лизинга с последующим выкупом. К недвижимости относятся: любые капитальные строения (гараж, хозяйственные постройки и т.д.), одноквартирные жилые дома или квартиры, в том числе и те, строительство которых еще не завершено и те строения, которые построены самовольно. с 2022 года отменена льгота по налогу на недвижимость в отношении одной квартиры, находящейся в собственности физического лица.

Льготы:

Принадлежащие пенсионерам по возрасту, детям до 18 лет, многодетным семьям, инвалидам I и II группы и др., одна квартира и один жилой дом освобождаются от налога на недвижимость в полном размере.
Не облагаются налогом здания и строения находящиеся в аварийном состоянии. льгота применяется при наличии заключения, которое можно получить у аттестованных ИП или организаций, а также в местных исполкомах.
Если Вы сдали свою недвижимость в аренду организации, то платить налог на недвижимость Вы не должны. Платить налог будет организация. Льгота применяется только при наличии в налоговых инспекциях договоров аренды.

Так что не забывайте уведомлять налоговые о таких договорах! Размеры штрафов и способы уплаты.

]]> Что такое инвестиционный вычет? https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/bckuputy31-chto-takoe-investitsionnii-vichet https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/bckuputy31-chto-takoe-investitsionnii-vichet?amp=true Thu, 11 Jul 2024 13:06:00 +0300 Налоги Инвестиционный вычет – льгота, которая позволяет предприятиям уменьшить налоговые обязательства, пов...

Что такое инвестиционный вычет?

Инвестиционный вычет – льгота, которая позволяет предприятиям уменьшить налоговые обязательства, повысить их инвестиционную активность. Его предоставление определяется в соответствии со статьей 170 пунктом 2.2 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В чем его суть

Организация может учесть в определенных пределах часть затрат на приобретение, модернизацию или реконструкцию производства, тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.

Для разных категорий основных средств установлены индивидуальные лимиты по применению:

Здания, сооружения, передаточные устройства, которые используются в предпринимательстве, а также затраты на их реконструкцию могут быть учтены в размере до 20% от их первоначальной стоимости или стоимости реконструкции.
Машины и оборудование, которые используются в бизнесе, а также транспорт и затраты на их реконструкцию – в размере до 40% их первоначальной стоимости или стоимости реконструкции.
Электромобили, в том числе легковые, а также затраты на их модернизацию – в пределах 100% их изначальной стоимости.

Применение льготы требует тщательного учета всех расходов на приобретение и модернизацию основных средств. А также строгого соблюдения установленных законодательством пределов и условий. Это направлено на стимулирование долгосрочных инвестиций в основной капитал предприятия. Повышает его потенциал, конкурентоспособность.

Что нужно учитывать при его использовании

Не каждый объект основного средства подходит для получения инвестиционного вычета. Есть конкретные требования, ограничения, которые определяют, кто может получить эту льготу. Они прописаны в налоговом законодательстве.
Есть строго определенный срок, в течение которого компания может использовать льготу после вложения инвестиций.
В случае изменения обстоятельств, которые изначально позволили применить вычет, предприятию может потребоваться его восстановить. Из-за этого налоговые обязательства также могут измениться.

Отдельно стоит упомянуть о взаимосвязи инвестиционного вычета с амортизацией, то есть уменьшением стоимости актива. Амортизация учитывается в бухгалтерском учете и влияет на расчет налога на прибыль. Инвестиционный вычет применяется к первоначальной стоимости объекта и в бухучете не отображается. Но сумма льготы вместе с амортизационными расходами увеличивает затраты, которые предусматриваются при налогообложении прибыли.

Какие изменения произошли в 2024 году?

В январе 2024 года были внесены несколько поправок в Налоговый кодекс Республики Беларусь. Согласно обновлению пункта 2.2 статьи 170, теперь установлен запрет на использование инвестиционного вычета для основных средств, приобретенных через договоры возвратного лизинга. Формы, когда одно лицо одновременно выступает и продавцом, и лизингополучателем в рамках одного договора.

Расширили список объектов с возможностью получения льготы. Теперь его можно применять к легковым автомобилям, задействованным в краткосрочной аренде (каршеринге). При этом не требуется восстановление инвестиционного вычета после его приобретения. Эти изменения закреплены в статье 174 Налогового кодекса РБ (пункт 3.28).

Это необходимо, чтобы стимулировать инвестиции в основные средства, адаптировать законодательство к экономическим условиям. И предоставить организациям больше гибкости в управлении своими активами, развивать новые формы бизнеса, такие как каршеринг.

Как получить льготу?

В Беларуси ее могут получить юридические лица, осуществляющие вложения в объекты, которые признаются пригодными для использования в коммерческой деятельности. Но должны соблюдаться критерии:

Объекты инвестиций должны соответствовать критериям основных средств, которые включают машины, транспорт, здания, сооружения, оборудование.
Субъектами права могут быть юридические лица, которые зарегистрированы и осуществляют деятельность на территории Республики Беларусь.
Нужно подготовить документы, которые подтверждают издержки на приобретение или модернизацию основных средств.
Необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию. Она включает информацию о сумме инвестиций и соответствующих объектах.

Кроме того, нужно учитывать несколько аспектов:

Вычет может быть применен в течение 2-х лет с отчетного периода, в котором начато начисление амортизации по объекту инвестиций либо произошло увеличение стоимости данного объекта на стоимость вложений в реконструкцию / модернизацию.
Организация самостоятельно определяет, в какой срок в течение этих 2-х лет и в каких объемах инвестиционный вычет включается в затраты. Например, она может принять решение списать его в затраты в первом же отчетном периоде в полном объеме (при наличии прибыли в аналогичном либо большем, чем инвестиционный вычет, размере), либо равномерно распределять вычет на затраты на протяжении двух лет в каждом отчетном периоде, либо применять его частями только в тех отчетных периодах, в которых была зафиксирована прибыль, в в размере этой прибыли.

В Налоговом кодексе нет строгих рамок и ограничений на этот счет, за исключением срока применения вычета – 2 года.

Как рассчитать льготу

Подсчитываются затраты. Суммируются все расходы, связанные с приобретением, созданием или модернизацией основных средств в течение налогового периода. Это стоимость приобретения оборудования, затраты на его установку, настройку. Для точности расчета нужно документировать каждое финансовое вложение.
Классифицируются основные средства. Так как в зависимости от категории (например, здания, машины или транспорта) будет определяться процент допустимого инвестиционного вычета.
Установленный размер вычета отражается в декларации по налогу на прибыль. Он вычитается из налогооблагаемой базы при заполнении налоговой декларации за определенный отчетный период. Это можно сделать один раз или распределить общую сумму вычета в необходимых для организации объемах в течение двух лет, начиная с момента начисления амортизации / увеличения стоимости основного средства на сумму реконструкции / модернизации.

Пример:

В феврале текущего года организация приобрела оборудование за 100 000 белорусских рублей. С марта началось начисление амортизации по данному активу, что позволило компании начать использование вычета уже в первом квартале. Вычет был применен в размере 40% от стоимости приобретенного оборудования, что составило 40 000 рублей. Включение данной суммы вычета в налогооблагаемые затраты позволило компании сократить налог на прибыль. Учитывая ставку в 20%, экономия составила 8000 рублей. Сумма вычета указывается в разделе I, пунктах 2 и 2.1 декларации по налогу на прибыль.

Заключение

Использование инвестиционного вычета в Беларуси оптимизирует налоговые отчисления, способствует росту, развитию бизнеса, так как деньги, освобожденные от налогов, могут быть направлены на дальнейшее развитие, модернизацию производства. Компания «CофтБухПлюс» поможет вам разобраться детальнее в этом вопросе.

]]> УСН: что это и как использовать https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/ehs3hxr231-usn-chto-eto-i-kak-ispolzovat https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/ehs3hxr231-usn-chto-eto-i-kak-ispolzovat?amp=true Thu, 11 Jul 2024 13:07:00 +0300 Налоги ...

УСН: что это и как использовать

Упрощенная система налогообложения – режим, который предлагает юридическим лицам более простой способ расчета налогов. Предназначен для упрощения налоговой отчетности и снижения административной нагрузки на предприятия. Тем самым облегчает ведение бизнеса в стране.

Сокращает время, затрачиваемое на бухгалтерские расчеты, и сосредоточивает ресурсы компании на развитии ее основных направлений деятельности.

С 2024 года УСН может применяться только в отношении юрлиц, которые соответствуют определенным критериям. Эта система предполагает уплату в бюджет всего 6 % от валовой выручки компании.

Что нужно учитывать

Особенностью УСН является кассовый метод отражения доходов. Он предполагает учет всех денежных поступлений в налоговой базе, полученных за отчетный период.

Что дает применение УСН

Есть несколько основных преимуществ, которые способствуют упрощению налогового учета.

Основывается на валовой выручке, что упрощает расчеты и делает их более прозрачными (не нужно вести учет расходов).
Освобождает от уплаты различных налогов и сборов (налога на недвижимость (до 1000 м.кв.), налога на прибыль, НДС, экологического налога и сбора с заготовителей).
Если с начала текущего года количество специалистов в среднем не более пятнадцать человек, а годовая выручка не превышает 900 000 белорусских рублей, то это позволяет предприятию ограничиться ведением книги расходов и доходов (без ведения полноценного бухгалтерского учета). Из-за чего сокращается объем необходимых документов.

У кого есть возможность воспользоваться

С 2024 года данная система доступна для юрлиц, которые соблюдают требования, установленные НК РБ:

Численность. Не больше пятидесяти сотрудников в штате.
Ограничение по доходам. УСН ограничения по выручке 2024 не могут превышать 2 311 250 белорусских рублей в течение годового периода.
Структура компании. Предприятие не имеет филиалов или обособленных подразделений, зарегистрированных налоговыми органами.
Недвижимое имущество. В случае сдачи недвижимого имущества в аренду, обязательным условием является владение данным имуществом на праве собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления). Для сдачи недвижимости в краткосрочную аренду без права собственности, объект должен быть сертифицирован для временного проживания в рамках гостиничных услуг. Наличие сертификата соответствия, выданного Национальной системой подтверждения соответствия Республики Беларусь, является законным основанием для такой деятельности.
Назначение полученных организацие денежных средств.Для поддержания права на использование УСН, компания обязана корректно классифицировать поступления, не являющиеся прямой выручкой. Такие доходы (за исключением поступлений средств от займов (кредитов), возвратов и ошибочных перечислений), должны быть признаны как внереализационные и отражены в валовой выручке. Решение о таком признании оформляется в учетной политике организации до момента поступления первых средств данной категории.

Если в течение календарного года компания не будет соответствовать хотя бы одному из этих условий, то право на использование УСН будет потеряно, начиная с месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом), в котором произошло нарушение вышеуказанного условия. Например, количество работников увеличится свыше 50 или выручка превысит установленный лимит. В случае изменения обстоятельств, препятствующих применению УСН, организация может вернуться к применению УСН только через 1 календарный год (не считая года перехода).

Как перейти на УСН

Есть два критерия, которые нужно учитывать: численность работников и объем выручки. Компания может рассматривать возможность перехода на УСН, если за первые девять месяцев предыдущего календарного года количество сотрудников не превышало 50 человек, а валовая выручка составила не более 1 733 440 белорусских рублей.

Чтобы официально перейти на упрощенную систему, организация обязана уведомить налоговые органы. Для этого нужно подать специальное уведомление по установленной форме. Оно отправляется в период с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего тому, в котором планируется начать использование УСН.

Кто не может использовать УСН

Производители алкогольной, табачной продукции, горюче-смазочных материалов и других подакцизных товаров;
Продавцы ювелирных и иных украшений из драгоценных металлов и минералов;
Организации, которые реализуют имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг;
Резиденты СЭЗ, ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал»;
Организации, предоставляющие услуги по аренде, лизингу и другому пользованию целого здания или его части, которое не находится у них в собственности;
Профессиональные участники рынка ценных бумаг; устроители лотерей; риелторы; страховые компании; банки; казино; компании, занимающиеся проведением электронных игр; микрофинансовые организации, участники холдинга и договора простого товарищества, инвестиционные фонды, доверительные управляющие и вверители;
Плательщики единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции;
Унитарные предприятия, собственником имущества которых являются юридическое лицо (за исключением некоммерческой организации Республики Беларусь), Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица;
Коммерческие организации, более 25% акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит иным организациям, Республике Беларусь либо ее административно-территориальной единице;
Организации, которые присоединились к другим организациям и превысили лимит по УСН.

НДС для плательщиков упрощенной системы налогообложения

Как мы указывали ранее, налог при УСН заменяет уплату НДС в большинстве случаев. Но, как и в любом правиле, тут есть исключения.

НДС уплачивается:

при ввозе товаров на территорию РБ из-за рубежа – так называемый “ввозной” НДС;
при приобретении у иностранных ИП либо юридических лиц, не зарегистрированных в качестве плательщиков на территории РБ и не имеющих в РБ постоянного представительства, товаров / работ / услуг/ имущественных прав, местом реализации которых признается Республика Беларусь – в данном случае НДС уплачивается за иностранную организацию / ИП;
если НДС излишне (ошибочно) предъявлен организацией, работающей на УСН, в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах.

Заключение

Использование УСН укрепляет предпринимательскую среду. Стимулирует развитие частного сектора. Способствует прозрачному и понятному налогообложению. Однако выбор системы налогообложения должен основываться на тщательном анализе финансового состояния, особенностей деятельности каждой конкретной компании. Разобраться во всех нюансах этой системы, а также выбрать оптимальную систему налогообложения для вашей компании поможет «Правильная бухгалтерия».

]]> Изменения в НК РБ с 2024 года https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/1kfmc3bvy1-izmeneniya-v-nk-rb-s-2024-goda https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/1kfmc3bvy1-izmeneniya-v-nk-rb-s-2024-goda?amp=true Fri, 22 Nov 2024 13:11:00 +0300 Платежи и валютное регулирование С наступлением 2024 года начали действовать поправки в налоговой системе РБ, внесенные в НК Законом ...

Изменения в НК РБ с 2024 года

С наступлением 2024 года начали действовать поправки в налоговой системе РБ, внесенные в НК Законом «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь». Корректировки и нововведения затронули разные сферы бизнеса, в том числе индивидуальных предпринимателей. Чтобы не пропустить важные изменения и не нести за это ответственность важно быть в курсе событий. В статье рассмотрим, какие изменения в Налоговом кодексе с 2024 года произошли, какие секторы затронуты.

Подоходный налог для физических лиц

Согласно изменениям в НК подоходный налог с 2024 года для физлиц увеличен для той категории, чьи доходы за год суммарно превысят 200 тысяч рублей. Теперь ставка для них составит 25 %. Это изменение в новый НК относится к доходам, полученным на основании трудового договора либо гражданско-правового, а также от дивидендов. Эта поправка сделана с той целью, чтобы физические лица с высокими доходами ориентировались на эффективные налоговые стратегии.

Исходя из изменений в Кодекс основанием для исчисления подоходного налога в 25 % является налоговая декларация, представляемая физлицом ежегодно.

Также дополнена ст. 199 Кодекса, согласно которой устанавливается ставка налогообложения 26 % в случае, если контролирующие органы выявили факт, при котором в бюджет не перечислялись без оснований или не удерживались налоги с физлиц. В таком случае базой для налогообложения считается денежное выражение за каждый календарный месяц в отчетном периоде. В данном случае не применяются льготы, определенные ст. 208‒212 НК РБ.

Есть нововведения в Кодекс по подоходному налогу, касающиеся молодых специалистов, получающих высшее, профессионально-техническое или среднее образование. Размер вычета для них установлен в размере 620 рублей в месяц. Молодые специалисты получат его при трудоустройстве по распределению в течение обязательной отработки, а также в течение семи лет, если останутся работать на этом месте. Такое предложение внесено Федерацией профсоюзов РБ.

Налог на прибыль для организаций

С 2024 года есть изменения в Кодексе РБ для организаций: предусмотрено увеличение налога на полученную прибыль до 25 % (ранее — 20 %) при условии, что прибыль за год будет более 25 миллионов белорусских рублей.

Цель это нововведения в Кодекс РБ — повысить поступления в бюджет от доходов крупного бизнеса, а также уровнять налоговую нагрузку в разных секторах экономики. По предварительной оценке, примерно 155 фирм будут уплачивать налог по повышенной ставке.

Изменения в налогообложении ИП

С 2024 года индивидуальные предприниматели больше не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Плюс этого изменения в новый НК в том, что на малый бизнес снижается налоговая нагрузка. Но НДС нужно будет все равно уплатить, если он был излишне предъявлен. Для ИП это облегчает систему работы.

В то же время размеры налогов для некоторых ипэшников вырастут — ставка с 20 % вырастет до 30 %. Это относится к тем предпринимателям, чей доход за год составит более 500 тыс. рублей за налоговый период.

И еще одно изменение в Кодексе: ИП, чей доход за отчетный период либо валовая выручка от осуществления деятельности составит более 500 тыс. рублей обязаны будут вести свой бизнес как юридические лица. Реорганизацию нужно будет вести с 1 января года, идущего за календарным годом, когда данное превышение по сумме было выявлено.

Теперь согласно НК налог будет высчитываться с суммы, полученной за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы, а также имущественные права, которая:

поступила на счет банковский счет либо в кассу ипэшника;
оплачена физлицом, организацией в адрес ИП.

Напомним, что в 2023 году по НК доходы индивидуальные предприниматели определяли по своему выбору: по мере выполнения заказа, оказания услуг, отгрузки партии товара без привязки к дате расчета по выполненным заказам.

По обновленному Кодексу к доходам также относят стоимость товаров, выбывших из оборота (сверх норм потерь), основных средств, имущественных прав по другим основаниям, которые не связаны с безвозмездной передачей, обменом, выбытием из-за реализации с учетом естественной убыли. Товарными потерями признаются порча во время хранения, перевозки, недостача, естественные потери (например, бой), установленные законодательством. Если нормы НК не определены, они устанавливаются ИП, но не должны превышать 1 % от суммы доходов, причитающихся к налогообложению, которые получены в определенном квартале.

По новому Кодексу с 1 июля 2024 года индивидуальные предприниматели должны представлять налоговые декларации в форме электронного документа по установленному образцу. До этого времени в НК такая обязанность была установлена только для ипэшников, которые являлись плательщиками налога на добавленную стоимость.

НДС для организаций

Для организаций, осуществляющих электронную торговлю (реализацию товаров дистанционно), проектом изменений в НК установлено, что сумма НДС будет вычитаться в полном объеме, если основным местом реализации товаров не будет являться Беларусь. Чтобы подтвердить фактическое место реализации дистанционной электронной торговли, можно предъявить транспортные документы, которыми подтверждается отгрузка либо передача груза лицу, занимающемуся курьерской доставкой, пересылкой заказов почтой. Также подойдут документы, которые подтверждают пересылку заказа, информация о стране отправления, а также месте доставки товара, указанная на бланке.

Транспортный налог

Проектом закона предусмотрены изменения и для транспортного налога. Это относится к физическим и юридическим лицам.

Законодатель дополнил ст. 307.7 Кодекса РБ: если с даты выпуска транспортного средства прошло не больше трех лет, при условии, что они включены в список ТС повышенной комфортности, определенный Советом Министров, транспортный налог считается по ставкам, размер которых увеличен в десять раз.

Налоги на транспорт с нового года установлены в следующих размерах:

для компаний для легковую машину весом не больше двух тонн — 225 рублей в год (было — 209 рублей);
для физлиц за легковую машину весом не больше полторы тонны — 66 рублей в год (было — 61 рубль).

Если автомобиль передан в сублизинг, уплачивать налог на него теперь должен получатель сублизинга.

Физические лица извещения получают не позднее 1 октября.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Переход на уплату профдохода осуществляется на добровольной основе — решение принимает плательщик. Однако важно знать, что воспользоваться им можно только на электронной платформе. Для этого нужно установить мобильное приложение «Налог на профессиональный доход».

Уплачивать НПД могут все физлица, которые осуществляют деятельность по списку, установленному Советом Министров. В перечень включены парикмахеры, лица, осуществляющие уборку, фото-, видеосъемку и др. Они должны самостоятельно принимать решение о сроках выполнения услуг, выбирать клиентов, место работы. Физлица, работающие по НДП, не должны привлекать сторонних работников к выполнению заказов.

Выручка, которую получают физические лица, облагается налогом по ставке 10%. Для пенсионеров она снижена до 4%. Это обосновано тем, что в расчет уже включены уплаты в Фонд соцзащиты, а лицам пенсионного возраста их уже платить не нужно. Налог на профессиональный доход в 2024 году включает подоходные налоги с физических лиц, единые налоги с ипэшников, сборы за оказание услуг в области агроэкотуризма, ремесленной деятельности.

Рассчитывать самостоятельно сумму для уплаты не нужно — они осуществляются в автоматическом режиме. До 10-го числа месяца, который идет за прошедшим месяцем, налоговый орган извещает плательщика о причитающемся размере уплаты профдохода по результатам налогового периода. При выставлении суммы, подлежащей уплате, выносятся реквизиты, по которым сразу можно перейти в ЕРИП. Заплатить НПД нужно не позднее 22-го числа месяца, который идет за истекшим.

Есть приятный бонус: для физлиц, которые впервые регистрируются в системе как плательщики НПД, предусмотрена льгота на налоговый вычет, которая составляет 2 тыс. руб. Допустим, человек зарегистрировался в приложении, его доход составил 1 тыс. руб. Налог платить ему не нужно будет, пока сумма прибыли не достигнет 2 тыс. руб.

Упрощенная система налогообложения

Глобальных изменений в налоговом законодательстве проектом закона на 2024 год не установлено — они носят корректирующий характер.

Работать по упрощенной системе налогообложения не имеют право:

Организации, у которых есть один или более филиалов, которые не являются юридическими лицами, но состоят на учете в налоговой.
Фирмы, которые на возмездной основе предоставляют в пользование капитальные строения либо их отдельные территории, которые не являются их собственностью. Исключение составляют помещения, которые сдаются на выходные или на короткие сроки.
Компании, которые получили безналичные или наличные средства, не составляющие валовую выручку.

Также увеличили максимальные размеры валовой выручки, для которых применяется упрощенная система.
Подкорректировали и порядок установления налоговой базы при упрощенке, в том числе правила расчета налога.
С 2024 года вести обязательный бухгалтерский учет и составлять финотчетность теперь должны открытые акционерные общества и эмитенты облигаций.

Если налогоплательщик, который применял УСН в РБ, начал вести бухучет только после перехода на иной режим, должен предъявить в налоговую службу учетную политику не позже последнего числа месяца, с которого он начал вести бухучет.

Налог на недвижимость

Налоговая база для расчета на налогов на недвижимое имущество для физлиц в РБ изменилась. Она увеличена для коммерческой недвижимости и зависит от ее площади. Это позволит увеличить доходы в бюджет от сдачи крупных площадей объектов недвижимости.

Физическим лицам в РБ с 2024 года налог на недвижимость можно рассчитывать не больше, чем за четыре года (в НК-2023 было — три), за которые рассчитывается налогообложение.

Для фирм, которые получили в аренду здания от иностранных юридических или физических лиц, изменили определение налоговой базы.

Изменения, внесенные поправками в Кодекс, касаются всех областей бизнеса и физлиц. Важно изучить корректировки в НК РБ и учитывать их в своей деятельности.

]]> Налогообложение у организаций при торговле через маркетплейс https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/xhnkvpkco1-nalogooblozhenie-u-organizatsii-pri-torg https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/xhnkvpkco1-nalogooblozhenie-u-organizatsii-pri-torg?amp=true Sun, 12 Jun 2022 13:11:00 +0300 Платежи и валютное регулирование При осуществлении дистанционной розничной торговли юридические лица могут применять и вести учет по ...

Налогообложение у организаций при торговле через маркетплейс

При осуществлении дистанционной розничной торговли юридические лица могут применять и вести учет по следующим системам налогообложения:

Упрощенная система налогообложения (далее УСН), при условии, что организация имеет право применять этот режим по составу своих учредителей, по осуществляемым видам деятельности и отвечает следующим критериям: численность сотрудников не более 50 человек, и ее валовая выручка нарастающим итогом за 2022 год не превысила 2 150 000 руб.
Во всех остальных случаях организация будет применять общую систему налогообложения (далее ОСН) с уплатой НДС и налога на прибыль.

Организации обязаны вести налоговый и бухгалтерский учет, за некоторым исключением. Если в организации численность сотрудников не более 15 человек и размер валовой выручки с нарастающим итогом с начала года не превышает 817 520 руб., то организация имеет право не вести бухгалтерский учет и осуществлять учет в книге доходов по упрощенной системе.

Все организации, в том числе и те, которые не ведут бухгалтерский учет, обязаны в своей деятельности применять первичные документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства РБ.

Все организации, ведущие бухгалтерский учет, обязаны его вести в соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учете: то есть составлять учетную политику, применять специальное программное обеспечение, составлять бухгалтерскую, статистическую, налоговую отчетность, отчетность в органы социального страхования по наемным лицам, осуществлять кадровый и воинский учет своих работников.

Также как и для индивидуальных предпринимателей, до начала осуществления деятельности организации должны определиться с методом учета своих доходов. В настоящее время в законодательстве Республики Беларусь установлены следующие методы учета доходов, которые могут применять организации:

Если организация применяет УСН и ведет бухгалтерский учет на общих основаниях, то метод учета доходов в 2022г. ею применяется только по начислению (отгрузке товаров). С 2023г. все организации, применяющие УСН будут вести учет доходов «кассовым» методом, то есть по оплате.
Если организация применяет УСН и не ведет бухгалтерский учет, учет осуществляет в книге учета доходов по упрощенной системе налогообложения, то метод учета доходов может применять только «кассовый», то есть по оплате.
Организация применяет ОСН – учет доходов организация может вести только методом начисления (по отгрузке).

Кроме этого необходимо учитывать, что организациям, осуществляющих торговлю через маркетплейсы, необходимо в учетной политике определить момент фактической реализации товаров с учетом особенностей, предусмотренных в налоговом кодексе для договоров комиссии (поручения).

В 2022г. ставка налога по УСН для всех организаций составляет 6% от валовой выручки, в отдельных случаях применяется повышенная ставка 16%. Налог при УСН, подлежащий уплате в бюджет, рассчитывается в организациях следующим образом:

валовая выручка (выручка от реализации товаров + внереализационные доходы) * 6%.

К внереализационным доходам относятся доходы, которые получает организация вне зависимости от своего основного вида деятельности, например: проценты, получаемые организацией за хранение денежных средств в банках, безвозмездно получаемые товарно-материальные ценности, штрафы и пени от покупателей.

Налоговая декларация по УСН предоставляется ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а уплатить налог организациям необходимо не позднее 22 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

При осуществлении дистанционной розничной торговли через маркетплейс Wildberries организации, применяющие ОСН, уплачивают в Республике Беларусь следующие налоги:

налог на добавленную стоимость (далее НДС) по ставке 20% от стоимости реализованных товаров.
налог на прибыль по ставке 18%. В 2022г. в отдельных областях Республики Беларусь (Гомельская, Могилевская, Витебская области) ставка налога на прибыль составляет 20%. Возможно, в 2023г. такая ставка налога будет применяться по все стране.

В Республике Беларусь применяется зачетный метод расчета НДС. Что это значит?

Это значит, что сумма НДС к уплате в бюджет рассчитывается следующим образом: НДС к уплате в бюджет= НДС по реализации товаров – НДС, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг.

При расчете НДС организации обязаны соблюдать определенные правила:

В первичных документах, в том числе в накладных на перемещение товаров на склад Wildberries, указывать ставку и сумму НДС по каждой товарной позиции.
Выставлять на налоговый портал электронные счета-фактуры (далее ЭСЧФ) по НДС. При осуществлении розничной торговли товарами, в том числе при торговле с Wildberries, ЭСЧФ создается один итоговый за отчетный период и отправляется на налоговый портал в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Для принятия к вычету НДС, предъявленного поставщиками, то есть для уменьшения суммы НДС к уплате в бюджет, организации необходимо подписывать на портале входящие ЭСЧФ в сроки, установленные законодательством.
Организации обязаны представлять в налоговые органы декларацию по НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и уплачивать НДС в срок не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом по НДС может быть месяц или квартал по выбору организации.

Организации на ОСН уплачивают налог на прибыль по ставке 18% от валовой прибыли, которая рассчитывается следующим образом:

Валовая прибыль организации = выручка от реализации товаров – НДС, рассчитанный от стоимости реализованных товаров, – расходы, связанные с предпринимательской деятельностью + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

В настоящее время алгоритмы расчета НДС и налога на прибыль в Республики Беларусь для организаций достаточно трудоемки, базируются они на данных бухгалтерского учета, который должен вести в организации квалифицированный бухгалтер либо аутсорсинговая бухгалтерская компания.

Наша команда профессиональных бухгалтеров всегда готова оказать Вам помощь для достижения лучшего результата!

Желаем Вам успехов!

]]> Документальное оформление операций с маркетплейсом https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/bldupfi451-dokumentalnoe-oformlenie-operatsii-s-mar https://softbuhpluse.by/novosti/tpost/bldupfi451-dokumentalnoe-oformlenie-operatsii-s-mar?amp=true Tue, 06 Dec 2022 13:12:00 +0300 Платежи и валютное регулирование Многие белорусские компании и индивидуальные предприниматели заинтересованы в сотрудничестве с элект...

Документальное оформление операций с маркетплейсом

Многие белорусские компании и индивидуальные предприниматели заинтересованы в сотрудничестве с электронными торговыми площадками – маркетплейсами. У каждой из таких платформ установлены свои правила приемки, поставки и возврата товаров, расчетов, оказания дополнительных услуг и документооборота. Рассмотрим особенности учета и налогообложения торговли через один из самых популярных маркетплейсов – Wildberries.

Компаниям и индивидуальным предпринимателям, желающим реализовывать свои товары через сайт Wildberries, необходимо заключить с маркетплейсом договор на условиях оферты, размещенной на портале компании. Договоры маркетплейсов являются типовыми – продавцы могут только присоединиться к нему. При этом маркетплейс может в одностороннем порядке вносить изменения или дополнения в договоры, просто размещая информацию об этом на своем портале. Обычно партнеры уведомляются об этом заранее через личный кабинет на площадке маркетплейса и по электронной почте. Если продавец не согласен с изменениями, то договор расторгается, если продавец передает товар маркетплейсу после публикации изменений, то считается, что он согласен с ними. По своей сути данный договор является договором комиссии, а товары, которые реализуются с помощью интернет сайта считаются товарами, реализованными в розничной торговле.

Какие документы нужны для вайлдберриз

Большинство маркетплейсов взаимодействует с продавцами только через электронный документооборот: всеми документами продавцы обмениваются на портале. Однако это не избавляет продавца (причем как белорусскую организацию, так и белорусского индивидуального предпринимателя) от обязанности составлять первичные учетные документы, оформляемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Документы, которые применяются для оформления хозяйственных операций можно разделить на 2 основных типа:

бланки с определенной степенью защиты – товарные и товарно-транспортные накладные, которые приобретаются в специализированных магазинах или отделениях «Белпочта». Данные документы подлежат особому учету в приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности.
иные первичные документы, которые индивидуальные предприниматели и организации применяют в своей деятельности, в том числе составленные самостоятельно.

Например:

при передаче товаров на склад (пункт приемки) Wildberries продавец формирует в личном кабинете на портале транспортную накладную на партию товара и затем отправляет товар на склад маркетплейса. Но помимо этого он обязан оформить в адрес маркетплейса товарную или товарно-транспортную накладную на бланке строгой отчетности по каждому факту перемещения товара. При доставке товаров автомобильным транспортом – оформляем товарно-транспортную накладную, при доставке без использования авто- оформляем товарную накладную. Реквизиты накладных должны заполняться в соответствии с требованиями инструкции №158 от 30.06.2016г. «О порядке заполнения товарно-транспортной накладной и товарной накладной».
в случае реализации через интернет-сайт товаров, которые индивидуальные предприниматели или организация производят самостоятельно, необходимо будет составить документ, в котором будут отражены данные о производстве этих товаров за определенный промежуток времени (месяц, день, неделю). Форма документа разрабатывается самостоятельно и должна содержать данные об ассортименте и количестве произведенного товара.
в качестве первичных учетных документов для подтверждения продажи товаров через Wildberries и получения выручки обязательно будут применяться электронные отчеты о продажах, детализации отчетов о продажах, которые вы самостоятельно можете получить в своем личном кабинете. Данные отчеты в обязательном порядке должны выводиться продавцом на печать и подписываться в единоличном порядке.

]]>